Emerytura od jakiej kwoty podatek jest naliczany?

Emerytura od jakiej kwoty podatek jest naliczany? Odpowiedź jest jasna: podatek dochodowy od emerytury zostanie naliczony, jeśli miesięczna kwota świadczenia brutto przekroczy 2500 zł. W praktyce oznacza to, że emerytury do 2500 zł brutto miesięcznie są zwolnione z podatku dochodowego, natomiast powyżej tej sumy wystąpi obowiązek podatkowy. W artykule wyjaśniamy szczegółowo, na jakich zasadach emerytury podlegają opodatkowaniu, jak działa kwota wolna od podatku, na czym polega waloryzacja świadczeń oraz jakie dodatkowe obciążenia zmniejszają ich wartość netto.

Zasady opodatkowania emerytur w Polsce

Emerytury w Polsce traktowane są jak inne dochody osób fizycznych i podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych (PIT) na zasadach ogólnych. Opodatkowanie następuje według skali podatkowej PIT, ustalonej przez obowiązujące przepisy[3]. ZUS jako płatnik świadczenia odpowiedzialny jest za pobór zaliczek na podatek oraz za potrącanie składek na ubezpieczenie zdrowotne już na etapie wypłaty comiesięcznego świadczenia[3].

System podatkowy w Polsce charakteryzuje się stawką progresywną: do rocznych dochodów 120 000 zł obowiązuje stawka 12%, a powyżej tej sumy stosuje się stawkę 32%, do której dolicza się stałą kwotę podatku 10 800 zł rocznie[2][3].

Od jakiej kwoty podatek jest naliczany?

Od 2025 roku granicą, od której emerytura będzie opodatkowana, jest 2500 zł brutto miesięcznie. Ten próg wynika z obowiązującej kwoty wolnej od podatku, która obecnie wynosi 30 000 zł rocznie[1][3]. Jeśli suma rocznych świadczeń przekroczy 30 000 zł, czyli miesięczna emerytura brutto będzie wyższa niż 2500 zł, automatycznie powstanie obowiązek podatkowy[1][3].

Emeryci, których łączny roczny dochód z tytułu emerytury nie przekroczy tej kwoty, nie zapłacą podatku, ponieważ całość świadczenia objęta będzie kwotą wolną od podatku. Przekroczenie tej granicy nawet o niewielką kwotę powoduje opodatkowanie całej nadwyżki według obowiązującej skali podatkowej[1].

Kwota wolna od podatku i skala podatkowa PIT

Aktualnie kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł rocznie[3]. Od dochodów przekraczających tę kwotę stosowana jest stawka podatkowa w wysokości 12% do sumy 120 000 zł rocznie[2][3]. Dochód przekraczający 120 000 zł rocznie opodatkowany jest stawką 32% oraz dodatkową kwotą podatku 10 800 zł rocznie[2][3].

Te same zasady dotyczą emerytów – emerytura stanowi dochód podlegający opodatkowaniu na ogólnych zasadach. Warto podkreślić, że wysokość emerytury może się zmieniać w wyniku waloryzacji, co w praktyce wpływa na przekroczenie progu kwoty wolnej od podatku przez nowych świadczeniobiorców[1][3].

Waloryzacja emerytur a podatek

Waloryzacja emerytur jest corocznym mechanizmem podwyższania świadczeń, którego celem jest dostosowanie ich wysokości do inflacji i wzrostu płac. Na 2025 rok zaplanowano waloryzację o średnio 5,52%[1]. W rezultacie część emerytów może po waloryzacji przekroczyć próg 2500 zł brutto miesięcznie, przez co powstanie u nich obowiązek podatkowy, mimo że wcześniej takiego zobowiązania nie mieli[1].

Zwiększenie emerytur poprzez waloryzację powoduje także zwiększenie podstawy naliczania składek i podatków, stąd istotne jest monitorowanie aktualnych zmian wysokości świadczeń oraz progów podatkowych[1][4].

Składka zdrowotna – wpływ na dochód netto emeryta

Emeryturę brutto każdorazowo pomniejsza składka na ubezpieczenie zdrowotne, której wysokość wynosi 9% podstawy wymiaru[3]. Składka ta zostaje potrącona jeszcze przed opłaceniem podatku dochodowego, co bezpośrednio zmniejsza kwotę otrzymywaną przez emeryta „na rękę”.

Mechanizm ten należy uwzględnić przy kalkulacji faktycznych dochodów netto emerytów, jednak punkt opodatkowania (2500 zł brutto miesięcznie) odnosi się do kwoty przed potrąceniem składki zdrowotnej[1][3].

Zmiany systemowe a obowiązek podatkowy dla emerytów

Zmiany w przepisach, takie jak waloryzacja emerytur czy wzrost minimalnego wynagrodzenia, mogą prowadzić do objęcia podatkiem większej grupy emerytów. W 2025 roku minimalne wynagrodzenie wzrośnie do 4666 zł brutto, co pośrednio wpłynie na wskaźnik waloryzacji świadczeń[4]. W efekcie kolejne grupy emerytów osiągać będą świadczenia powyżej 2500 zł brutto miesięcznie, przekraczając próg kwoty wolnej od podatku[1][4].

Podsumowując, podatek od emerytury jest naliczany, jeśli miesięczna emerytura brutto przekracza 2500 zł, natomiast poniżej tej kwoty emeryci nie zapłacą podatku PIT dzięki kwocie wolnej od podatku wynoszącej 30 000 zł rocznie[1][2][3].

Źródła:

• [1] https://finanse.wp.pl/dostajesz-tyle-emerytury-od-2025-r-zaplacisz-podatek-mamy-wyliczenia-7087609906531040a
• [2] https://partner-gospodarczy.pl/skala-podatkowa-2025-kwota-wolna-od-podatku/
• [3] https://glosseniora.pl/2024/08/12/podatek-od-emerytury-ile-wynosi-czy-mozna-pracowac-na-emeryturze/
• [4] https://www.money.pl/podatki/pensje-emerytury-podatki-swiadczenia-oto-co-zmieni-sie-w-2025-roku-7108860720765696a.html