O ile wzrośnie emerytura bez podatku według nowych przepisów?

Emerytura bez podatku to dla wielu seniorów realny wzrost świadczenia „na rękę”. Nowe przepisy jasno określają limit i zasady korzystania z ulgi. Jak dokładnie rośnie emerytura po wprowadzeniu tych zmian i komu przysługuje korzyść?

Na czym polega emerytura bez podatku?

Emerytura bez podatku to mechanizm, który pozwala seniorom otrzymać wyższą kwotę świadczenia netto. Zwolnienie z podatku dochodowego przysługuje osobom otrzymującym emeryturę lub rentę do 2500 zł brutto miesięcznie. W praktyce oznacza to, że dla większości emerytów pobierających świadczenie poniżej tego progu, całość emerytury jest wypłacana bez potrącania podatku PIT[1][2].

Rozwiązanie obowiązuje od 1 stycznia 2022 roku i obecnie obejmuje około 90% wszystkich emerytów i rencistów. Zdecydowana większość z nich, czyli około dwie trzecie seniorów, nie płaci żadnego podatku od świadczenia[1].

Wzrost kwoty netto dzięki uldze podatkowej

Ulga podatkowa przekłada się bezpośrednio na wyższe świadczenie otrzymywane przez emeryta. Jeżeli wysokość świadczenia nie przekracza 2500 zł brutto, całość tej kwoty jest wolna od podatku, co skutkuje tym, że seniorzy otrzymują pełną kwotę brutto na swoje konto[1][2][3].

Zwolnienie powoduje, że różnica pomiędzy kwotą brutto a netto praktycznie zanika do kwoty 2500 zł brutto. Dopiero po przekroczeniu tego progu podatek zostaje naliczony wyłącznie od nadwyżki ponad 2500 zł brutto[1]. Dzięki temu różnica w wysokości świadczenia przed wprowadzeniem ulgi i po niej jest dla wielu osób odczuwalna w każdym miesiącu.

Wpływ waloryzacji na przekroczenie limitu

Emerytury są corocznie waloryzowane, co znaczy, że ich wartość zwiększa się wraz ze wzrostem inflacji i poziomu wynagrodzeń. Ostatnia waloryzacja w marcu 2025 roku była na poziomie około 5,5–5,82%, co oznaczało wzrost najniższej emerytury brutto o prawie 100 zł[2][3].

Jednak coroczny wzrost świadczeń może spowodować, że część emerytów przekroczy granicę 2500 zł brutto i utraci pełną ulgę podatkową. Wówczas obowiązek podatkowy dotyczy jedynie nadwyżki ponad limit – podatek naliczany jest wyłącznie od tej części świadczenia, która przewyższa 2500 zł miesięcznie[3].

Różnice w opodatkowaniu – składka zdrowotna i świadczenia dodatkowe

Należy wyraźnie zaznaczyć, że emerytura bez podatku dotyczy wyłącznie głównego świadczenia emerytalnego oraz rentowego, nie obejmując dodatków, takich jak 13. emerytura. W 2025 roku dodatkowe świadczenie wynosiło 1878,91 zł brutto i zostało w całości objęte opodatkowaniem według ogólnych zasad[2].

W praktyce oznacza to, że ulga podatkowa nie zmienia sposobu opodatkowania innych źródeł dochodów, a także nie znosi obowiązku odprowadzania składek zdrowotnych. Senior, który otrzyma wyższą emeryturę lub pobierze także 13. emeryturę, musi liczyć się z odprowadzaniem podatku od części przekraczającej limit.

Formalności – co musi zrobić emeryt?

Wprowadzenie emerytury bez podatku uprościło formalności dla seniorów. Osoby pobierające wyłącznie takie świadczenie nie muszą samodzielnie rozliczać się z urzędem skarbowym ani składać zeznań podatkowych, jeśli ich emerytura nie przekracza 2500 zł miesięcznie. Wyjątek stanowi sytuacja, gdy emeryt chce rozliczać się wspólnie z małżonkiem lub osiąga inne dochody[1].

Kwota wolna od podatku i dodatkowe mechanizmy

Warto uwzględnić również kwotę wolną od podatku. W 2025 roku była to kwota do 85 528 zł rocznie, a po uwzględnieniu kwoty wolnej podstawowej – nawet 115 528 zł rocznie dla osób rozliczających się według skali podatkowej[4]. Te limity mogą być szczególnie istotne w przypadku seniorów osiągających przychody z dodatkowych źródeł oraz przy wspólnym rozliczeniu z małżonkiem, co często pozwala zmniejszyć całkowite obciążenie podatkowe[4].

Realny wpływ emerytury bez podatku na sytuację materialną seniorów

Podsumowując, ulga podatkowa do poziomu 2500 zł brutto przynosi realny wzrost wysokości emerytury netto dla około 90% seniorów w Polsce[1][2][3]. Szacowany zysk netto z ostatniej waloryzacji dla najniższej emerytury to dodatkowe około 91 zł miesięcznie „na rękę”[3]. Dzięki temu osoby otrzymujące świadczenia na poziomie minimalnym lub nieco wyższym mają większe wsparcie finansowe, jednak wzrost kwot w kolejnych latach może sprawiać, że część z nich przekroczy limit i zacznie płacić podatek od nadwyżki ponad próg 2500 zł brutto.

Źródła:

• [1] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-jak-beda-wygladac-emerytury-bez-podatku
• [2] https://wydarzenia.interia.pl/kraj/news-emerytura-bez-podatku-2025-kto-moze-z-niej-skorzystac,nId,22166410
• [3] https://www.polsatnews.pl/wiadomosc/2025-01-19/emerytura-bez-podatku-wielu-seniorow-straci-ten-przywilej-nadchodza-zmiany/
• [4] https://www.szlachetnapaczka.pl/jedenprocent/artykuly/kwota-wolna-od-podatku-dla-emerytow/