Kiedy mogę odliczyć dziecko od podatku?

Ulga na dziecko to kluczowa forma wsparcia podatkowego umożliwiająca zmniejszenie podatku dochodowego poprzez odliczenie wskazanych kwot za każde dziecko zgodnie z ustawą o PIT [1][5]. Prawo do tego przywileju zależy od spełnienia konkretnych wymogów formalnych i limitów dochodowych.

Kto ma prawo do ulgi na dziecko?

Prawo do ulgi na dziecko przysługuje zarówno rodzicom biologicznym, rodzinom zastępczym, jak i opiekunom prawnym pod warunkiem, że posiadają prawa rodzicielskie lub wykonują funkcje opiekuna przy dziecku oraz osiągają dochody opodatkowane według skali podatkowej [1][5][6]. Ulga obejmuje każde małoletnie dziecko, a także pełnoletnie dzieci, które utrzymywane są przez podatnika w związku z obowiązkiem alimentacyjnym lub są objęte pieczą rodziny zastępczej [1].

Odliczenie przysługuje także za dziecko urodzone w ciągu roku, za każdy miesiąc życia dziecka. Ulgę wykorzystać mogą również podatnicy wychowujący dziecko samotnie lub wspólnie z drugim rodzicem, niezależnie od formalnych relacji rodzinnych [2][4].

Warunki skorzystania z ulgi na dziecko

Podstawowym warunkiem odliczenia ulgi jest spełnienie kryteriów formalnych: posiadania władzy rodzicielskiej lub pełnienia funkcji opiekuna, opodatkowania dochodów według skali podatkowej oraz przestrzegania limitów dochodowych [1][2][5].

W roku podatkowym 2025 limit ten wynosi 112 000 zł dla małżonków rozliczających się wspólnie oraz osób samotnie wychowujących dziecko. Osoby niepozostające w związku małżeńskim obowiązuje limit 56 000 zł [2].

Należy udokumentować wykonywanie władzy rodzicielskiej i fakt utrzymywania dziecka, co potwierdzane jest odpowiednimi danymi osobowymi, dokumentami oraz wypełnieniem właściwego formularza PIT, najczęściej PIT-36 lub PIT-37 [3][5].

Jak obliczana jest wysokość odliczenia?

Kwoty ulgi na dziecko są różne w zależności od liczby dzieci w rodzinie. W 2025 roku wysokość odliczenia wynosi:

• 1 112,04 zł rocznie (92,67 zł miesięcznie) na pierwsze i drugie dziecko
• 2 000,04 zł rocznie (166,67 zł miesięcznie) na trzecie dziecko
• 2 700 zł rocznie (225 zł miesięcznie) na czwarte i każde kolejne dziecko

Brak jest limitu co do liczby dzieci, na które przysługuje ulga [1][5][7]. Odliczenie za rok podatkowy obliczane jest poprzez zsumowanie miesięcznych kwot za każdy miesiąc, w którym podatnik miał prawo do ulgi w stosunku do danego dziecka [1][4].

Kwota ulgi zmniejsza bezpośrednio podatek, a nie dochód, dzięki czemu jest korzystniejsza finansowo [4].

Podział ulgi między rodziców lub opiekunów

Ulga prorodzinna może zostać podzielona między oboje rodziców lub opiekunów. Jeśli rodzice rozwiedli się lub nie są razem, ulgę dzieli się albo w proporcji ustalonej przez obie strony, albo po połowie, jeśli posiadają wspólną pieczę. W przypadku braku porozumienia stosuje się ustawowe zasady dzielenia ulgi [3][5].

W sytuacji rodziców samotnie wychowujących dziecko cała kwota ulgi przysługuje osobie, która spełnia warunki jako jedyny opiekun [5].

Niewykorzystana ulga i zwrot podatku

Zdarzają się sytuacje, w których podatek należny jest niższy niż przysługująca kwota ulgi. Wówczas podatnik może otrzymać zwrot niewykorzystanej części ulgi w wysokości sumy zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Zwrot ten nie może jednak przekroczyć wartości faktycznie wpłaconych składek [4].

Szczególne sytuacje w prawie do ulgi

Prawo do ulgi na dziecko przysługuje również, gdy dziecko:

• urodziło się w trakcie danego roku podatkowego (ulga przysługuje za każdy miesiąc od narodzin)
• osiągnęło pełnoletność, kontynuując naukę, o ile podatnik jest zobowiązany do alimentacji
• zostało objęte funkcją rodziny zastępczej czy formalnym opiekunem

W przypadku narodzin dziecka ulga przysługuje za każdy miesiąc życia w danym roku, nawet gdy dziecko urodzi się w ostatnich dniach miesiąca [1][2][6].

Powiązania ulgi na dziecko z innymi świadczeniami

Ulga prorodzinna stanowi jeden z elementów systemu wsparcia dla rodzin, uzupełniając inne formy pomocy, takie jak świadczenie 500+ czy zwolnienia podatkowe dla rodzin wielodzietnych. Na przykład, rodzice czwórki lub większej liczby dzieci mogą oprócz ulgi uzyskać dodatkowe zwolnienia z podatku do wysokości 85 528 zł dochodu na osobę [3][9].

Podsumowanie: kiedy możesz odliczyć dziecko od podatku?

Ulga na dziecko przysługuje, gdy podatnik spełnia warunki formalne dotyczące opieki, władzy rodzicielskiej bądź alimentacji, rozlicza dochody według skali podatkowej i nie przekracza wyznaczonych limitów dochodowych w danym roku podatkowym. Prawo do ulgi obejmuje dzieci małoletnie oraz pełnoletnie, jeśli spełniają określone kryteria prawne [1][2][5]. Wysokość i sposób rozliczenia odliczenia zależą od liczby dzieci i miesięcy, za które przysługuje odliczenie. Możesz podzielić ulgę z drugim rodzicem lub opiekunem według ustaleń lub na zasadach ustawowych. Jeśli nie wykorzystasz całej ulgi – przysługuje Ci prawo do zwrotu, ograniczonego sumą zapłaconych składek. Skorzystanie z tego świadczenia wymaga złożenia odpowiedniego załącznika w rozliczeniu rocznym PIT.

Źródła:

• [1] https://www.infor.pl/twoje-pieniadze/swiadczenia/6855802,od-1100-zl-do-2700-zl-na-kazde-dziecko-rowniez-pelnoletnie-podpowiadamy-co-zrobic-zeby-pieniadze-trafily-na-konta-rodzicow-do-1-kwietnia-2025-r-a-nawet-do-17-marca-2025-r.html
• [2] https://www.pitax.pl/wiedza/mniejsze-podatki/ulga-prorodzinna/
• [3] https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/ulga-prorodzinna/
• [4] https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/co-musisz-wiedziec-o-uldze-na-dziecko-w-2025
• [5] https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/ulga-na-dziecko/
• [6] https://www.vatax.pl/blog/ulga-na-dziecko-co-warto-wiedziec
• [7] https://www.gov.pl/web/gov/skorzystaj-z-ulgi-podatkowej-na-dziecko
• [9] https://www.szlachetnapaczka.pl/jedenprocent/artykuly/rozliczenie-pit-z-dzieckiem/