Jaka kwotę można podarować dziecku bez podatku i o czym warto pamiętać?

Jaka kwotę można podarować dziecku bez podatku i o czym warto pamiętać? W 2025 roku rodzice mogą przekazać dziecku kwotę do 36 120 zł bez podatku w ramach tzw. I grupy podatkowej, ale istnieją istotne warunki i obowiązki do spełnienia, aby skorzystać z pełnego zwolnienia podatkowego[1][2][5]. Poniżej przedstawiamy najważniejsze informacje dotyczące darowizn dla dzieci bez podatku oraz kluczowe kwestie formalne.

Podstawowe zasady darowizn dla dzieci bez podatku

Rodzice i dzieci należą do zerowej grupy podatkowej, co oznacza całkowite zwolnienie z podatku od darowizn w rodzinie, pod warunkiem właściwego zgłoszenia tej czynności do urzędu skarbowego[6]. Oznacza to, że obdarowanie dziecka nawet wyższą kwotą niż ustawowa kwota wolna od podatku może być zwolnione z podatku, jeśli zostaną spełnione odpowiednie formalności.

Warto podkreślić, że kwota wolna od podatku wynosi obecnie 36 120 zł i dotyczy sumy darowizn od tej samej osoby w ciągu ostatnich pięciu lat[1][2][5]. Przekroczenie tego limitu bez spełnienia dodatkowych wymogów powoduje konieczność opłacenia podatku, lecz w rodzinie rodzice-dzieci można uniknąć opodatkowania dzięki zgłoszeniu darowizny w urzędzie skarbowym w przewidzianym terminie[6].

Limity i grupy podatkowe dotyczące darowizn

I grupa podatkowa obejmuje nie tylko dzieci i rodziców, lecz także innych bliskich członków rodziny, jak małżonek, pasierb, zięć, synowa, teściowie, dziadkowie, wnuki, rodzeństwo, ojczym i macocha[1][8]. Kwota wolna od podatku w tej grupie wynosi 36 120 zł za łączną wartość darowizn w okresie 5 lat od jednej osoby[1][2]. Po przekroczeniu tego limitu, bez zastosowania zwolnienia dla zerowej grupy podatkowej, należy zapłacić podatek od nadwyżki.

W II grupie podatkowej limit wynosi 27 090 zł, a w III grupie podatkowej – 5 733 zł, jednak kluczowe w kontekście przekazywania pieniędzy dziecku są zasady obowiązujące dla zerowej grupy podatkowej oraz zgłoszenie darowizny[1][2].

Obowiązek zgłaszania darowizny i formalności

Zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego jest niezbędne nawet w przypadku darowizny w pełni zwolnionej z podatku pomiędzy rodzicami i dziećmi[6]. W tym celu należy złożyć formularz SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od otrzymania darowizny. Brak zgłoszenia skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku nawet wtedy, gdy przy zachowaniu formalności nie byłby on należny[6][5].

Dodatkowo wymagane jest udokumentowanie przekazania środków, na przykład odpowiednim przelewem bankowym lub potwierdzeniem transakcji, co stanowi dowód dla organu podatkowego na wypadek kontroli podatkowej[2][5]. Jedynie rzetelne udokumentowanie i terminowe zgłoszenie darowizny gwarantuje pełne zwolnienie z obowiązku podatkowego.

Kumulacja darowizn w okresie 5 lat

Regulacje przewidują, że kwota wolna od podatku dotyczy sumy darowizn od tej samej osoby w okresie ostatnich 5 lat[1][2]. Oznacza to, że należy uwzględniać nie tylko bieżącą darowiznę, ale łączną wartość otrzymanych środków w tym czasie. Limit 36 120 zł obejmuje wszelkie przekazane dziecku środki przez jednego rodzica, a po jego przekroczeniu – jeśli nie złożono SD-Z2 – powstaje obowiązek podatkowy względem nadwyżki[1][2][6].

Odpowiednie prowadzenie ewidencji przekazywanych darowizn i ich sumowanie za każdy 5-letni okres pozwala uniknąć błędów i nieoczekiwanych kosztów podatkowych w przyszłości.

Konsekwencje niezgłoszenia oraz najczęstsze błędy

Przekroczenie kwoty wolnej od podatku bez zgłoszenia darowizny skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku od nadwyżki oraz możliwością nałożenia dodatkowych sankcji podatkowych przez urząd skarbowy[6][5]. Najważniejszym błędem jest przeświadczenie, że darowizna w ramach rodziny nie wymaga żadnych formalności, podczas gdy każda darowizna powinna być zgłaszana poprzez odpowiedni formularz[6].

Kluczowa pozostaje także właściwa dokumentacja przekazania środków, możliwość wykazania ścieżki pieniędzy i spełnienie terminu zgłoszenia, co pozwala uniknąć przykrych konsekwencji podatkowych i zachować pełne prawo do zwolnienia z podatku.

Podsumowanie

Rodzice mogą przekazać dziecku dowolną kwotę bez podatku, jeśli zostaną zachowane wszystkie wymogi formalno-prawne oraz dopełnione obowiązki zgłoszeniowe w urzędzie skarbowym. Kwota wolna od podatku w 2025 roku wynosi 36 120 zł na podstawie przepisów dotyczących I oraz zerowej grupy podatkowej, a przekroczenie tego limitu wymaga szczególnej uwagi ze względu na 5-letni okres kumulacyjny i formalności związane z procedurą zgłoszenia darowizny[1][2][5][6]. Prawidłowe udokumentowanie i terminowe zgłoszenie darowizny to absolutna podstawa bezpieczeństwa podatkowego w rodzinie.

Źródła:

1. https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/podatki-osobiste/spadki-darowizny/6605784,darowizna-dla-dziecka-ile-razy-mozna-przekazac-bez-podatku-jest-tutaj-jeden-kluczowy-warunek.html
2. https://borsukpodatki.pl/darowizna-wolna-od-podatku-jaka-jest-maksymalna-suma-ktorej-nie-trzeba-zglaszac/
3. https://bizky.ai/blog/darowizna-od-rodzicow-kiedy-zwolniona-z-podatku-i-jak-ja-zglosic/
4. https://solidnaksiegowa.com/darowizny-w-2025-roku-jakie-sa-limity-zwolnienia-z-podatku/
5. https://www.bankier.pl/smart/czy-darowizna-100-tysiecy-od-rodzicow-musi-zostac-zgloszona-i-gdzie-ulokowac-takie-pieniadze
6. https://mk.rp.pl/blog/darowizna-od-rodzicow-czy-trzeba-zglosic-podatek-i-sd-z2/
7. https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-darowizna-terminy-ulgi-podatek
8. https://www.ifirma.pl/blog/spadki-i-darowizny-2025-ile-wynosi-podatek-kto-i-kiedy-go-zaplaci/