Jak rozliczyć pit z dzieckiem w tym roku? W rozliczeniach PIT z dzieckiem liczy się zarówno możliwość skorzystania z ulgi na dziecko, jak i – w określonych przypadkach – wspólne rozliczenie z dzieckiem przez samotnego rodzica. Kluczowe są prawidłowe formularze, znajomość limitów dochodów oraz zgodność z aktualnymi przepisami. Oto szczegółowe informacje krok po kroku, które pozwolą właściwie rozliczyć PIT i wykorzystać przysługujące prawa prorodzinne.
Warunki skorzystania z ulgi na dziecko
Ulga na dziecko, znana także jako ulga prorodzinna, pozwala odliczyć określoną kwotę od podatku. Przysługuje ona rodzicom lub opiekunom prawnym, którzy wychowują wybrane kategorie dzieci. Wśród nich wymienia się dzieci małoletnie, dzieci uczące się do 25. roku życia, dzieci niepełnosprawne oraz dzieci, które otrzymują rentę socjalną lub zasiłek pielęgnacyjny.
Aby skorzystać z ulgi, istotny jest nie tylko wiek czy status dziecka, ale również spełnienie dodatkowych kryteriów – w tym limit dochodów rodziców i samego dziecka oraz odpowiedni rodzaj rozliczenia rocznego PIT.
Warunki, które muszą być bezwzględnie spełnione to m.in. stałe wychowywanie dziecka oraz dochód dziecka nieprzekraczający 21 371,52 zł w roku rozliczeniowym. Tylko wtedy rodzice lub opiekunowie mogą odliczyć ulgę w swoim zeznaniu. Ważne – do limitu dochodów dziecka nie wlicza się renty rodzinnej, co zwiększa szansę na uzyskanie ulgi przez rodziny korzystające z renty rodzinnej dziecka.
Ulga rozliczana jest wyłącznie w zeznaniach PIT-36 lub PIT-37. Wymagany jest także załącznik PIT/O, w którym wykazuje się szczegółowo ulgi i odliczenia, w tym ulgę na dziecko.
Wspólne rozliczenie z dzieckiem dla samotnych rodziców
Wspólne rozliczenie z dzieckiem przysługuje wyłącznie osobom samotnie wychowującym dziecko. Oznacza to obowiązek udokumentowania faktycznego samodzielnego wychowywania dziecka bez udziału drugiego z rodziców lub opiekunów. Prawo do preferencyjnego rozliczenia mają osoby będące rozwodnikami, wdowami, pannami lub mające orzeczoną separację.
Przy rozliczeniu samotnego rodzica z dzieckiem istotną rolę odgrywa wykazanie samodzielnego wychowania, zgodnie z aktualnie obowiązującymi przepisami. Co ważne – dziecko objęte wspólnym rozliczeniem musi spełniać kryteria wiekowe i dochodowe: jego dochody nie mogą przekroczyć limitu 21 371,52 zł w roku podatkowym.
Możliwość preferencyjnego rozliczenia z dzieckiem została przywrócona od 1 lipca 2022 roku. Wspólne rozliczenie polega na rozliczeniu w jednym PIT dochodów rodzica i dziecka, korzystając z przysługujących ulg i odliczeń, najczęściej z użyciem PIT-36 z odpowiednimi załącznikami.
Limity dochodów i ich znaczenie w rozliczeniu PIT z dzieckiem
Rozliczenie podatku z dzieckiem uzależnione jest od limitów dochodów, które muszą być dotrzymane zarówno w przypadku rodzica, jak i dziecka. Limit dochodów dziecka w roku 2025 to 21 371,52 zł. Przekroczenie tej kwoty uniemożliwia skorzystanie z ulgi lub wspólnego rozliczenia. Do limitu nie wlicza się renty rodzinnej, więc nawet gdy dziecko ją otrzymuje, rodzic może ubiegać się o ulgę, jeśli inne dochody dziecka nie przewyższają wskazanego progu.
Dla rodziców samotnie wychowujących jedno dziecko limit własnych dochodów również jest istotny i wynosi 112 000 zł. Dla rodziców niebędących małżeństwem to 56 000 zł na osobę.
Ustalając prawo do ulgi lub rozliczenia wspólnego, każdy rodzaj uzyskiwanych przychodów należy dokładnie uwzględnić w deklaracji PIT, zachowując zgodność z przepisami podatkowymi.
Jak prawidłowo rozliczyć ulgę na dziecko w PIT?
Proces rozliczenia ulgi na dziecko polega na wypełnieniu odpowiedniego zeznania rocznego PIT – wybierając PIT-36 lub PIT-37, w zależności od sytuacji, oraz koniecznie dołączając załącznik PIT/O. W formularzu PIT/O wykazuje się liczbę dzieci na które przysługuje ulga, ich dane oraz kwotę przysługującej ulgi, oddzielnie na każde dziecko. Kwota ulgi jest odliczana od wyliczonego podatku dochodowego, a wysokość odliczenia zależy od liczby dzieci w rodzinie – różni się dla pierwszego, drugiego, trzeciego i kolejnych dzieci.
Po uzupełnieniu deklaracji należy złożyć ją w urzędzie skarbowym w ustawowym terminie. Jeśli podatek należny jest mniejszy niż przysługująca ulga, prawo podatnika do zwrotu niewykorzystanej części ulgi pozostaje zachowane. O taki zwrot można wnioskować już w trakcie składania deklaracji podatkowej, uzyskując dodatkowe wsparcie finansowe w przypadku niskich dochodów.
Jak ująć dochody dziecka w rozliczeniu PIT?
Dochody dziecka mają znaczenie przy rozliczaniu ulgi na dziecko oraz przy wspólnym rozliczeniu przez samotnych rodziców. Jeśli dziecko osiąga własny dochód do limitu 21 371,52 zł, należy je wykazać w deklaracji podatkowej. Dochody dziecka ujmuje się w zeznaniu PIT-36, stosując załącznik PIT/M, co pozwala na prawidłowe doliczenie przychodów dziecka do przychodów rodziców i rozliczenie ich w jednym formularzu.
W przypadku gdy dziecko uzyskuje przychody z kapitałów lub wynajmu objętego ryczałtem, rozliczenie wygląda nieco inaczej i wymaga stosowania odrębnych zasad. Jednak klasyczne dochody, np. alimenty lub praca sezonowa, zawsze należy uwzględnić na PIT-36 z dołączonym PIT/M. To zapewnia zgodność rozliczeń i umożliwia korzystanie z przysługujących ulg.
Dodatkowy zwrot ulgi na dziecko – co trzeba wiedzieć?
W sytuacji, gdy podatnikowi nie wystarcza podatku do pełnego odliczenia przysługującej ulgi, możliwy jest tzw. dodatkowy zwrot ulgi na dziecko. Przy niskich zarobkach lub niższym podatku, niż wartość ulgi, podatnik może otrzymać różnicę w gotówce. Należy jednak spełnić określone warunki formalne, by skorzystać z tej formy wsparcia finansowego. Kluczowe jest odpowiednie wykazanie ulgi w deklaracji PIT z załącznikiem PIT/O.
W praktyce oznacza to, że rodzice nawet z niskimi dochodami mają możliwość uzyskania realnego wsparcia z tytułu ulgi prorodzinnej. Takie rozwiązanie finansowe jest szczególnie istotne dla rodzin o niskich dochodach, dla których dodatkowy zwrot może stanowić wymierną pomoc. Co ważne – ulga ta nie ogranicza prawa do zwrotu, nawet przy braku podatku do odliczenia utworzonego przez pracodawcę w trakcie roku.
Nowe trendy i propozycje ulg
Obecnie widocznym kierunkiem zmian w podatkach są propozycje nowych ulg wspierających rodziny. Planuje się wprowadzenie ułatwień takich jak programy „PIT Zero. Rodzina na plus”, mające zapewnić jeszcze niższe obciążenia podatkowe rodzicom wychowującym dwoje lub więcej dzieci. Trendy w prawie podatkowym coraz bardziej wychodzą naprzeciw potrzebom rodzin.
Zmiany wdrażane w ostatnich latach, w tym ponowne przywrócenie rozliczenia samotnego rodzica z dzieckiem, potwierdzają, że dedykowane ulgi rodzinne pozostają priorytetem. Odpowiednie i pełne wykorzystanie dostępnych ulg i preferencyjnych rozliczeń realnie wspiera domowy budżet i korzystnie wpływa na sytuację finansową rodzin.
Podsumowanie najważniejszych zasad rozliczenia PIT z dzieckiem
Rozliczenie PIT z dzieckiem wymaga zachowania kilku kluczowych zasad. Przede wszystkim należy sprawdzić prawo do ulgi na dziecko i spełnić limit dochodów dziecka (do 21 371,52 zł). W przypadku osoby samotnie wychowującej dziecko można skorzystać ze wspólnego rozliczenia, pod warunkiem wykazania samodzielnego wychowania. Dochody dziecka ujmuje się w PIT-36 z załącznikiem PIT/M, a każdą ulgę wykazuje w załączniku PIT/O.
Prawidłowe sporządzenie i złożenie wszystkich wymaganych deklaracji PIT oraz załączników pozwala nie tylko uchronić się przed błędami, ale również w pełni wykorzystać przysługujące ulgi podatkowe. Warto śledzić aktualności podatkowe, zwłaszcza dotyczące nowych ulg i programów wsparcia rodziców. Poprawność rozliczenia i wykorzystanie dostępnych rozwiązań formalnych przynosi wymierne korzyści każdej rodzinie na etapie corocznego rozliczenia podatkowego.
ObywatelKontraZus-Blog.pl – portal, gdzie skomplikowane przepisy stają się prostymi odpowiedziami. Zespół praktyków z branży finansowej przekłada prawnicze paragrafy na język codzienności.