Jaki druk PIT dla emeryta będzie odpowiedni?

Jaki druk PIT dla emeryta będzie odpowiedni?

Wybór właściwego formularza PIT dla emeryta zależy przede wszystkim od źródła jego dochodów. Do końca lutego każdego roku ZUS przesyła emerytom formularz PIT-40A lub PIT-11A[1][3][4]. Jeśli jedynym dochodem emeryta są świadczenia z ZUS, nie musi on samodzielnie składać deklaracji podatkowej, ponieważ rozliczenie zostaje przeprowadzone automatycznie przez system Twój e-PIT na podstawie informacji z PIT-40A[3][5]. Pracujący emeryci, którzy osiągają również inne dochody, muszą natomiast złożyć PIT-37 z uwzględnieniem wszystkich przychodów[4].

Podstawowe formularze PIT dla emeryta

Podstawową konstrukcją rozliczenia podatkowego emeryta jest formularz PIT-40A lub PIT-11A. Dokument ten obejmuje wszystkie przychody uzyskane z tytułu emerytury lub renty wypłacanej przez ZUS[1][3]. PIT-40A dotyczy również emerytów mieszkających za granicą w krajach objętych umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania[1]. Rozliczenie takie nie wymaga dodatkowych działań ze strony emeryta, jeśli nie osiąga on innych dochodów ani nie korzysta z ulg podatkowych[3][4][5].

Dodatkowo, do końca lutego 2025 r. ZUS jest zobowiązany przesłać PIT-40A lub PIT-11A wszystkim osobom, które w 2024 roku pobierały emerytury lub renty[1][3]. Wszystkie informacje o uzyskanych przychodach oraz pobranych zaliczkach i składkach są widoczne na otrzymanym druku PIT[1][5].

PIT dla emerytów z dodatkowymi dochodami

Emeryci uzyskujący dochody oprócz świadczeń z ZUS, przykładowo z pracy zawodowej, mają obowiązek złożenia własnej deklaracji podatkowej za pomocą formularza PIT-37, który łączy dane zarówno z PIT-40A i PIT-11A (emerytura lub renta), jak i z innych formularzy otrzymanych od pracodawców[4]. Takie rozliczenie uwzględnia wszystkie źródła przychodów oraz umożliwia odliczenie przysługujących ulg podatkowych[4].

W tym przypadku ważne jest stosowanie właściwej metody proporcjonalnego odliczenia, by uniknąć zarówno nadpłat, jak i niedopłat podatku z różnych źródeł[3]. Deklarację należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym; automatyczne rozliczenie przez system Twój e-PIT następuje również do tej daty[5][10].

Ulga PIT-0 dla emerytów i warunki jej zastosowania

Ulga PIT-0 dla emerytów to znaczące udogodnienie przez które osoby w wieku emerytalnym, które nie pobierają razy z ZUS (świadomie zawieszają świadczenia) i jednocześnie pozostają w zatrudnieniu, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego do kwoty 85 528 zł rocznie[2][6]. Dla emerytów rozliczających się według skali podatkowej limit ten wynosi nawet 115 528 zł dzięki wykorzystaniu standardowej kwoty wolnej od podatku (30 000 zł) oraz dodatkowego zwolnienia[2].

By skorzystać z tej ulgi, pracujący emeryt musi zawiesić pobieranie świadczeń emerytalnych i odprowadzać składki na ZUS[2][6]. Dzięki temu wynagrodzenie netto wzrasta, ponieważ zaliczki na podatek nie są pobierane do określonego limitu rocznego[2]. Ulga obejmuje również osoby w wieku emerytalnym, które nie mają jeszcze formalnie przyznanej emerytury, a są zatrudnione i podlegają ubezpieczeniu społecznemu[6].

Automatyczne rozliczenie i terminy dla emerytów

Emeryci niepracujący, których jedynym przychodem jest emerytura lub renta z ZUS, nie muszą składać samodzielnie deklaracji podatkowej. ZUS do 28 lutego przesyła PIT-40A lub PIT-11A, które stanowią podstawę do automatycznego rozliczenia przez system Twój e-PIT[1][3][5]. Zwolnienie z obowiązku samodzielnego rozliczenia dotyczy tylko sytuacji, gdy nie korzysta się z dodatkowych ulg lub nie uzyskuje innych przychodów[3][4][5].

Termin na złożenie deklaracji PIT przez pracujących emerytów mija 30 kwietnia kolejnego roku podatkowego. W tym terminie należy przekazać PIT-37 wraz z odpowiednimi załącznikami[1][5][10]. Automatyczne rozliczenie przez Twój e-PIT zostaje przekazane fiskusowi również do 30 kwietnia, jeśli podatnik nie dokona żadnych zmian[5][10].

PIT-OP – przekazanie 1,5% podatku

Emeryci i renciści, którzy chcą przekazać 1,5% podatku na organizacje pożytku publicznego, mogą to zrobić za pośrednictwem oświadczenia PIT-OP[8][9]. Dotyczy to osób, które rozliczane są automatycznie przez ZUS na podstawie PIT-40A i nie składają dodatkowo PIT-37. PIT-OP należy wówczas samodzielnie złożyć do urzędu skarbowego, wskazując wybraną organizację[8][9].

Podsumowanie – właściwy druk PIT dla emeryta

W przypadku emerytów otrzymujących wyłącznie świadczenia z ZUS, PIT-40A (lub w niektórych przypadkach PIT-11A) to właściwa dokumentacja podatkowa i nie wymaga dodatkowego wypełniania PIT, o ile nie uzyskuje się innych dochodów i nie korzysta z ulg podatkowych[1][3][5]. Natomiast pracujący emeryci mają obowiązek wypełnienia PIT-37 z uwzględnieniem wszystkich źródeł dochodów[4]. Dla osób niepobierających świadczenia emerytalnego dostępna jest ulga PIT-0, eliminującą podatek do określonego limitu rocznego[2][6]. W każdym przypadku zalecane jest kontrolowanie terminów rozliczeń i korzystanie z narzędzi fiskalnych udostępnianych przez urząd skarbowy, takich jak system Twój e-PIT[5][10].

Źródła:

• [1] https://www.inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000006846718,PIT-2025-Zasady-rocznego-rozliczenia-PIT-emerytow-i-rencistow-ktorzy-otrzymali-z-ZUS-u-PIT-40A-albo-PIT-11A.html
• [2] https://www.szlachetnapaczka.pl/jedenprocent/artykuly/kwota-wolna-od-podatku-dla-emerytow/
• [3] https://www.podatnik.info/publikacje/czy-emeryt-musi-rozliczyc-pit-11a-pit-40a-w-2025-roku,5918c0
• [4] https://www.pitax.pl/pit-11a/
• [5] https://www.podatki.gov.pl/pit/osoba-nieprowadzaca-dzialalnosci-gospodarczej/emeryt/rozliczenie-emeryta-pit-11a/
• [6] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-pit-0-dla-emeryta
• [8] https://www.podatki.gov.pl/pit/osoba-nieprowadzaca-dzialalnosci-gospodarczej/emeryt/rozliczenie-emeryta-pit-40a/
• [9] https://pit-op.pl
• [10] https://www.e-pity.pl/pit-37/