Jak będzie liczony podatek od emerytury w najbliższym czasie?

Jak będzie liczony podatek od emerytury w najbliższym czasie? Już na początku 2026 roku seniorzy z niskimi świadczeniami mogą otrzymać zwrot podatku PIT od trzynastej i czternastej emerytury. Kluczowe znaczenie będzie mieć kwota wolna od podatku oraz wysokość uzyskanych świadczeń. Poniżej znajdują się wszystkie najważniejsze zasady rozliczania podatku od emerytur i dodatkowych świadczeń oraz mechanizm przyznania zwrotu PIT w nadchodzącym okresie rozliczeniowym.

Główne zasady rozliczania podatku od emerytur i dodatków

Począwszy od 2026 roku zwrot podatku PIT przysługuje emerytom i rencistom, którzy nie przekroczą 30 000 zł brutto rocznego dochodu. Do tej kwoty wlicza się zarówno podstawową emeryturę, jak i dodatki roczne, czyli trzynastkę i czternastkę. Wypłata zwrotu nastąpi po rozliczeniu podatku dochodowego za 2025 rok, a ZUS nadal będzie pobierał zaliczkę na PIT w trakcie roku. Urząd Skarbowy zwraca nadpłacone kwoty po złożeniu zeznania podatkowego PIT za 2025 rok[1][2][3][5][7][8].

Trzynasta i czternasta emerytura pozostaną dodatkowymi świadczeniami rocznymi. Kwota trzynastej emerytury w 2025 roku wyniosła 1878,91 zł brutto. Pełna czternastka przysługiwała osobom otrzymującym emeryturę w wysokości do 2900 zł brutto miesięcznie[1][3].

Limit emerytury, który uprawnia do zwrotu podatku, to około 1800–2100 zł brutto miesięcznie (w niektórych źródłach także do 2500 zł), pod warunkiem braku innych dochodów przekraczających roczny pułap[1][2].

Mechanizm zwrotu podatku od emerytury i dodatków

Podstawą zwrotu podatku jest kwota wolna od podatku ustalona na poziomie 30 000 zł rocznie. Jeśli roczny dochód emeryta (razem z dodatkami) nie przekroczy tego progu, nadpłacony podatek z tytułu 13. i 14. emerytury będzie zwrócony. Zwrot wyniesie od 400 do 426 zł dla jednej osoby posiadającej oba dodatki oraz 800–850 zł dla małżeństw, gdy każde z nich spełnia warunki[1][2][3][5].

ZUS przez cały rok potrąca zaliczki na PIT od emerytur oraz dodatków, natomiast finalne rozliczenie odbywa się po złożeniu rocznego zeznania PIT. Jeśli podatnik złoży deklarację od 15 lutego do 30 kwietnia 2026 roku i będzie to deklaracja elektroniczna, zwrot ma szansę nastąpić już w lutym. W przypadku rozliczenia automatycznego kwota zostanie przelana w maju lub czerwcu. Dla małżeństw zwrot się sumuje, co pozwala odzyskać nawet 800–850 zł na parę. Uwaga: limit 30 000 zł dotyczy osoby, a nie gospodarstwa domowego[1][2].

Rola wniosku EPD-21 i składników podatku PIT

Seniorzy mogą złożyć wniosek EPD-21, aby uniknąć bieżących potrąceń PIT w ciągu roku w przypadku, gdy ich dochody nie przekraczają kwoty wolnej. Pozwala to na wyższą wypłatę netto już w trakcie 2025 roku, zamiast oczekiwać na zwrot podatku po rozliczeniu rocznym. Jeśli taki wniosek nie zostanie złożony zaliczki są potrącane przez ZUS i odzyskiwane po przedstawieniu PIT. Wypłata dotyczy nadpłaconego podatku i jest automatyczna dla osób spełniających warunki dochodowe[2][3][5][6].

Podatek PIT od trzynastki wynosi do 200 zł, od czternastki od 200 do 226 zł. Łącznie daje to zwrot w wysokości 400–426 zł dla jednej osoby przy spełnieniu kryteriów dochodowych. Osoby otrzymujące świadczenia powyżej 2500 zł brutto miesięcznie lub posiadające inne źródła dochodów (np. praca najemna, wynajem) są wykluczone z automatycznego zwrotu[1][3][5].

Wpływ waloryzacji i zmiany w wysokości emerytur

Na wysokość podatku oraz możliwego zwrotu mają wpływ coroczne waloryzacje emerytur. W 2026 roku waloryzacja wyniesie 4,88%, przez co najniższa emerytura wzrośnie do 1970,60 zł brutto (1793,25 zł netto). Waloryzacja ta wpłynie również na wysokość trzynastych i czternastych emerytur wypłacanych w 2026 roku oraz ostateczny poziom dochodu podlegającego opodatkowaniu. Jednak progi i zasady zwrotu PIT nie zmieniają się na skutek waloryzacji. Szczególną sytuację mają osoby otrzymujące emerytury prezydenckie, które zyskują niższą procentowo waloryzację – 3%[1][4].

Roczne limity dochodowe zostaną zachowane: kwota wolna 30 000 zł, a miesięczny limit uprawniający do zwrotu podatku szacowany jest na 1800–2100 zł brutto. Najwyższa kwota zwrotu przysługuje świadczeniobiorcom, których całkowity dochód (wraz z trzynastką i czternastką) nie przekroczy progu dochodowego[1][2][3][7][8].

Terminy rozliczeń i sposób otrzymania zwrotu

Rozliczenie PIT za rok 2025 rozpocznie się 15 lutego 2026 roku i potrwa do 30 kwietnia 2026 roku. Szybkie złożenie zeznania, zwłaszcza drogą elektroniczną, pozwala na uzyskanie zwrotu podatku w lutym. Automatycznie, przy braku innego oświadczenia, urząd skarbowy dokona przelewu w maju lub czerwcu. Senior, który chce uniknąć oczekiwania na przelew, powinien sprawdzić swój PIT oraz dochody. Uwaga — każdy kolejny dochód spoza emerytury powodujący przekroczenie limitu 30 000 zł skutkuje brakiem zwrotu. Dla małżeństw zwrot liczony jest podwójnie, przy zachowaniu indywidualnych limitów[2][5][7].

Podsumowanie kluczowych informacji o podatku od emerytury

W 2026 roku podatek od emerytur i dodatkowych świadczeń zostanie policzony w oparciu o rzeczywisty roczny dochód, przy czym nadwyżka wpłaconych przez ZUS zaliczek zostanie zwrócona seniorom spełniającym warunki kwoty wolnej 30 000 zł. W praktyce osoby otrzymujące 1800–2100 zł miesięcznie brutto, niepodejmujące dodatkowej pracy ani nieotrzymujące innych dochodów, mogą automatycznie liczyć na zwrot 400–426 zł, a pary nawet do 850 zł. Waloryzacja świadczeń w 2026 roku podwyższy emerytury i dodatki, ale nie zmieni mechanizmu obliczania i zwrotu podatku. Wszystkie procesy rozliczane będą podczas rocznego PIT. EPD-21 pozwala nie czekać na zwrot, lecz uzyskać wyższe wypłaty na bieżąco[1][3][5].

Źródła:

1. https://serwisy.gazetaprawna.pl/emerytury-i-renty/artykuly/10597990,zwrot-podatku-dla-seniorow-sprawdz-kwoty-i-terminy-wyplat-w-2026-r.html
2. https://gospodarka.dziennik.pl/emerytury-i-ofe/artykuly/10604062,skarbowka-bedzie-zwracac-pieniadze-emerytom-mozna-odzyskac-nawet-800-zlotych.html
3. https://www.infor.pl/prawo/prawa-seniora/emerytura/7368930,seniorze-w-2026-roku-sprawdz-swoj-pit-za-2025-czeka-na-ciebie-zwrot-do-400-zl.html
4. https://businessinsider.com.pl/praca/emerytury/ile-wyniesie-waloryzacja-emerytury-andrzeja-dudy-w-2026-tyle-zyska-byly-prezydent/n4gep5q
5. https://finanse.wp.pl/dostales-dodatek-do-emerytury-mozesz-zalapac-sie-na-400-zl-zwrotu-7232659956050880a
6. https://forsal.pl/gospodarka/aktualnosci/artykuly/10573051,emerytura-i-renta-bez-podatku-wystarczy-zlozyc-jeden-wniosek.html
7. https://gk24.pl/zwrot-podatku-dla-seniorow-w-2026-roku-oni-odzyskaja-swoje-pieniadze-znamy-wysokosc-przelewu-15-12-2025/ar/c3p2-28191589
8. https://pomorska.pl/dodatki-z-trzynastej-i-czternastej-emerytury-od-lutego-2026-skarbowka-zwraca-pieniadze/ar/c1p2-28274637