Czy kupno samochodu można odliczyć od podatku?

Czy kupno samochodu można odliczyć od podatku? Odpowiedź brzmi: tak, ale tylko w określonych warunkach i wyłącznie w granicach wyznaczonych przez polskie przepisy podatkowe dla przedsiębiorców oraz osób rozliczających PIT. Kluczowe są limity wartości pojazdu, rodzaj samochodu, forma użytkowania oraz sposób ewidencjonowania samochodu w firmie. Przedstawiamy pełen przegląd aktualnych zasad wraz z odniesieniami do oficjalnych źródeł.

Odliczenie podatku przy kupnie samochodu na firmę

Podstawową możliwością odliczenia kupna samochodu od podatku dysponują przedsiębiorcy, którzy wprowadzają samochód osobowy do ewidencji środków trwałych własnej firmy. Wydatki na zakup pojazdu mogą być ujęte w kosztach uzyskania przychodu, a następnie amortyzowane. Jednak podlegają one ścisłym limitom wartościowym zależnym od rodzaju napędu oraz poziomu emisji CO₂[1][3][4]. Do końca 2025 r. obowiązują limity: 225 000 zł dla aut elektrycznych i wodorowych oraz 150 000 zł dla spalinowych i hybrydowych[1][4][8].

Od 2026 r. limity zostaną zaostrzone: dla aut elektrycznych i wodorowych pozostaje 225 000 zł, natomiast dla pozostałych (spalinowych i hybrydowych powyżej 50 g CO₂/km) spada do 100 000 zł[3][4][7].

Zasady rozliczania zakupu samochodu w kosztach podatkowych

Wprowadzenie pojazdu do ewidencji środków trwałych pozwala realizować proces amortyzacji. Rozliczenie możliwe jest na podstawie faktury zakupu. Amortyzacji podlegają pojazdy poniżej i powyżej limitu, przy czym nadwyżkę wartości należy wyłączyć z kosztów uzyskania przychodu – stosuje się proporcję zgodnie z limitem[1][2][3][4].

Definicja samochodu osobowego obejmuje pojazdy o masie do 3,5 tony i maksimum 9 miejscach łącznie z kierowcą. Koszty uzyskania przychodu to suma kwot wynikających z amortyzacji oraz wydatków eksploatacyjnych (serwis, paliwo, części) powiązanych z działalnością gospodarczą[1][2].

Przedsiębiorcy mają możliwość odliczenia podatku PIT (19%) oraz składki zdrowotnej (4,9%) zgodnie z proporcją wynikającą z limitu, np. dla auta wartego 200 000 zł, odliczyć można proporcjonalnie 150/200, czyli 75% kosztów amortyzacji i eksploatacji[3][4].

Odliczenie VAT od samochodu firmowego

Podatek VAT od zakupu samochodu osobowego na firmę można odliczyć w dwóch wariantach:

• 50% – przy wykorzystaniu auta do celów mieszanych (firmowych i prywatnych),
• 100% – tylko gdy pojazd wykorzystywany jest wyłącznie w działalności gospodarczej. Warunkiem jest prowadzenie szczegółowej ewidencji przebiegu, zgłoszenie VAT-26 oraz wdrożenie regulaminu ograniczającego użycie pojazdu wyłącznie do celów służbowych[2][6].

Limity te obejmują zarówno podatek VAT od zakupu pojazdu, jak i od wydatków eksploatacyjnych (paliwo, części, serwis) oraz rat leasingowych[2][6].

Ograniczenia i zmiany od 2026 r.

Przedsiębiorcy powinni mieć na uwadze zbliżające się zaostrzenia: od 1 stycznia 2026 r. spada limit wartości auta spalinowego i hybrydowego objętej odliczeniem podatkowym do 100 000 zł[3][4][7][8]. Zakup samochodu przekraczającego ten limit skutkuje proporcjonalnym ograniczeniem kosztów odliczanych w PIT oraz wyższym podatkiem do zapłaty. Trend ten ma na celu promowanie pojazdów zeroemisyjnych, na które przysługuje wyższy limit i korzystniejsze warunki podatkowe[1][4].

Warto wprowadzić auto do ewidencji środków trwałych przed końcem 2025 r., aby skorzystać ze starych, wyższych limitów. Po tej dacie przedsiębiorcy prowadzący działalność opartą o samochody o wyższych emisjach CO₂ będą płacić więcej podatku[3][4][7].

Kupno samochodu prywatnego a podatek PIT

Osoby fizyczne, które nie prowadzą działalności gospodarczej, nie mogą rozliczyć kosztów zakupu samochodu bezpośrednio w podatku PIT. Dla podatników rozliczających się w formie ryczałtu istnieje możliwość odliczenia wydatków na używanie prywatnego samochodu do celów działalności do wysokości 2280 zł rocznie, wyłącznie w odniesieniu do własnych pojazdów[5]. Leasingowane czy wynajmowane samochody użytkowane prywatnie nie podlegają temu odliczeniu. Warunkiem jest odpowiednie udokumentowanie ponoszonych wydatków[5].

Proces zakupu, amortyzacji i rozliczenia podatku

Procedura obejmuje następujące etapy: zakup samochodu i uzyskanie faktury, wprowadzenie auta do ewidencji środków trwałych firmy, a następnie rozpoczęcie procesu amortyzacji – liniowej lub degresywnej, w zależności od preferencji podatnika. Koszty wynikające z amortyzacji oraz eksploatacyjne (paliwo, serwis) odliczane są zgodnie z obowiązującym limitem. Odliczenie następuje zarówno od podatku PIT (19%), jak i składki zdrowotnej (4,9%) z zastosowaniem proporcji, jeśli wartość pojazdu przekracza przyjęty limit[1][4].

Bardzo ważne jest prowadzenie prawidłowej ewidencji oraz dokumentacja poniesionych wydatków, co warunkuje poprawność rozliczeń podatkowych oraz zakres odliczeń VAT w zależności od sposobu wykorzystywania pojazdu[2][6].

Podsumowanie

Zakup samochodu osobowego można odliczyć od podatku tylko w określonych przypadkach. Skorzystanie z ulgi wymaga wprowadzenia pojazdu do ewidencji środków trwałych oraz prowadzenia rozliczalnej działalności gospodarczej. Istotne są: limity wartości samochodów, rodzaj napędu, poziom emisji CO₂, a także sposób użytkowania pojazdu i forma dokumentowania przebiegu i wydatków. Zmiany w przepisach od 2026 r. dodatkowo zwiększą koszt nabycia i utrzymania samochodów spalinowych oraz hybrydowych. Tylko prawidłowe przygotowanie się do procesu zakupu i rozliczania pozwoli zmaksymalizować korzyści podatkowe i uniknąć konsekwencji fiskalnych.

Źródła:

• [1] https://tcekancelaria.pl/odliczenie-kosztow-samochodow-osobowych/
• [2] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-kupno-samochodu-na-firme-w-jaki-sposob
• [3] https://margo.pl/zmniejszenie-limitu-150-tys-na-samochod-osobowy/
• [4] https://www.krotoski.com/blog/poradnik/zakup-auta-firmowego-a-podatki-2025-vs-2026-80
• [5] https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/pit/pit/ulgi-odliczenia/5698123,odliczenie-wydatkow-na-prywatny-samochod-w-pit-20252026-kto-moze-skorzystac-i-co-moze-odliczyc-limity-dokumentowanie-wydatkow-i-inne-warunki.html
• [6] https://khg.pl/zmiany-vat-od-aut-osobowych-co-dalej-po-2025-roku/
• [7] https://www.pit.pl/aktualnosci/od-stycznia-2026-nowe-zasady-rozliczania-aut-w-firmie-wielu-przedsiebiorcow-straci-1011445/
• [8] https://solidnaksiegowa.com/nowe-limity-amortyzacji-samochodow-od-2026-r-spada-limit-odliczenia-dla-samochodow/