Jaki podatek od 13 emerytury zapłacą seniorzy?

Wstęp

13. emerytura w 2025 roku wynosi 1878,91 zł brutto. Seniorzy otrzymują to świadczenie corocznie obok podstawowej emerytury, jednak jego wypłata wiąże się z określonymi obciążeniami podatkowymi oraz składkami na ubezpieczenie zdrowotne. Poniżej przedstawiamy najważniejsze informacje dotyczące podatku oraz potrąceń od 13. emerytury, które obowiązują w 2025 roku.

Zasady dotyczące podatku od 13. emerytury

13. emerytura jest dodatkowym świadczeniem pieniężnym dla seniorów i podlega takim samym zasadom podatkowym jak podstawowa emerytura. Przepisy jasno definiują, że od 13. emerytury nie przysługuje zwolnienie z podatku dochodowego ani ze składki zdrowotnej. Wszystkie osoby pobierające to świadczenie podlegają obowiązkowi podatkowemu według ustawowych stawek, bez względu na status głównego świadczenia [1][2][4].

Punkt odniesienia stanowi minimalna emerytura brutto, która w 2025 roku wynosi 1878,91 zł. Kwota ta jest ustalana jako próg wyjściowy do wyliczenia wartości podatku oraz składek, jakie zostaną odprowadzone od wypłacanych środków [2][3].

Podstawa opodatkowania i mechanizm podatkowy

Mechanizm opodatkowania 13. emerytury oparty jest o kryterium łącznego miesięcznego dochodu seniora. Decydujące znaczenie ma suma podstawowej emerytury (lub renty) i 13. emerytury. Gdy całkowity miesięczny dochód przekracza 2500 zł brutto, od całej 13. emerytury potrącana jest zaliczka na podatek dochodowy w wysokości 12% oraz składka zdrowotna w wysokości 9% [1][3].

Jeśli łączny dochód seniora w danym miesiącu nie przekroczy 2500 zł brutto, część pobranej zaliczki na podatek podlega zwrotowi. W takim przypadku osoby uprawnione mogą ubiegać się o zwrot nadpłaconego podatku w stosownym trybie [2][3].

Zaliczka na podatek dochodowy od 13. emerytury

Zaliczka na podatek dochodowy od 13. emerytury naliczana jest od części dochodu, która przekracza próg 2500 zł miesięcznie. W praktyce oznacza to, że większość seniorów otrzymujących wraz z 13. emeryturą kwotę wyższą niż 2500 zł brutto miesięcznie, będzie miała potrąconą zaliczkę w wysokości 12% od nadwyżki ponad ustawowy próg [1][3].

Warto podkreślić, że od całości 13. emerytury odciągana jest również składka zdrowotna w wysokości 9% – niezależnie od tego, jaka jest wysokość podstawowego świadczenia pobieranego przez seniora [3].

Składka zdrowotna od 13. emerytury

Składka zdrowotna w 2025 roku wynosi 9% od kwoty brutto 13. emerytury. Potrącenie następuje obligatoryjnie od każdej wypłacanej 13. emerytury, bez względu na wysokość podstawowej emerytury. Ustawa nie przewiduje zwolnień z tego tytułu ani wyjątków dla żadnej grupy seniorów [1][3].

Bezpośrednim skutkiem potrącenia składki zdrowotnej i podatku jest to, że kwota netto 13. emerytury wypłaconej seniorom jest niższa niż kwota brutto. Wysokość potrąceń determinuje ostateczną sumę, jaką emeryt otrzyma na swoje konto bankowe [3].

Zmiany w 2025 roku i znaczenie waloryzacji

Od marca 2025 roku podstawowa emerytura zostaje podniesiona o waloryzację na poziomie 5,5%. Ten wzrost powoduje, że coraz więcej osób otrzymuje miesięczne świadczenie główne przekraczające próg 2500 zł brutto. W rezultacie coraz większa grupa seniorów będzie zobowiązana do zapłaty podatku oraz składek również od 13. emerytury [4].

Waloryzacja świadczeń przekłada się także na zmianę wysokości potrąceń od 13. emerytury i oddziałuje bezpośrednio na wartość netto otrzymywanych środków przez emerytów w 2025 roku [4].

Podsumowanie: Kluczowe informacje na temat podatku od 13. emerytury

Podatek od 13. emerytury w 2025 roku będzie pobierany od większości seniorów, których łączny dochód miesięczny przekroczy 2500 zł brutto. Wszystkie osoby uprawnione muszą uwzględnić obowiązkową składkę zdrowotną (9% od brutto), a ostateczna netto 13. emerytura zależy od wysokości obu świadczeń. Seniorzy z niższymi dochodami mogą ubiegać się o częściowy zwrot podatku [1][2][3][4].

Źródła:

1. https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-jak-beda-wygladac-emerytury-bez-podatku
2. https://www.rp.pl/praca-emerytury-i-renty/art41806821-nizsza-kwota-13-emerytury-ci-seniorzy-moga-starac-sie-o-zwrot-zaliczki
3. https://www.infor.pl/prawo/nowosci-prawne/6893632,trzynasta-emerytura-w-2025-r-kwoty-brutto-netto-i-terminy-wyplat-takze-dla-rencistow-osob-ze-swiadczeniami-przedemerytalnymi-i-nauczycielska-kompensowka.html
4. https://wydarzenia.interia.pl/kraj/news-emerytura-bez-podatku-2025-kto-moze-z-niej-skorzystac,nId,22166410