Na czym polega ulga prorodzinna i kto może z niej skorzystać?

Ulga prorodzinna pozwala rodzicom i opiekunom prawnym na zmniejszenie podatku dochodowego, jeżeli spełniają określone w przepisach warunki. O jej szczegółach, warunkach skorzystania oraz o tym, kto może z niej korzystać, przeczytasz w poniższym artykule.

Na czym polega ulga prorodzinna?

Ulga prorodzinna to rozwiązanie podatkowe, które umożliwia rodzicom i opiekunom wychowującym dzieci obniżenie należnego podatku dochodowego. Dzięki temu mechanizmowi podatnicy mogą realnie obniżyć zobowiązanie wobec fiskusa lub otrzymać zwrot nadpłaconego podatku z urzędu skarbowego, co wynika bezpośrednio ze zgłoszenia liczby dzieci i ich danych w odpowiednim załączniku do zeznania podatkowego [7][6].

Instrument ten przysługuje na dzieci do 18. roku życia, a w przypadku kontynuowania nauki lub studiów do ukończenia 25 lat, pod warunkiem nieprzekroczenia przez dziecko rocznego limitu dochodu ustalonego na 21 371,52 zł w rozliczeniu za rok 2025 [2][3].

Kto może skorzystać z ulgi prorodzinnej?

Z ulgi prorodzinnej mogą korzystać rodzice biologiczni, opiekunowie prawni oraz rodzice zastępczy, jeżeli faktycznie sprawują opiekę nad dziećmi na zasadach określonych w przepisach podatkowych. Dotyczy to zarówno osób samotnie wychowujących dzieci, jak i pozostających w związku małżeńskim, pod warunkiem spełnienia kryteriów dochodowych [1][4][6].

Małżonkowie rozliczający się wspólnie oraz osoby samotnie wychowujące mają prawo do ulgi przy osiągnięciu dochodu nieprzekraczającego 112 000 zł rocznie z tytułu wychowywania jednego dziecka. Natomiast osoby niepozostające w związku małżeńskim mogą korzystać z ulgi pod warunkiem, że ich dochód nie przekracza 56 000 zł rocznie [4][6]. Nie ma limitu ilości dzieci, na które można odliczyć ulgę, jednak wysokość odliczenia zależy zarówno od liczby dzieci, jak i spełnienia odpowiednich przesłanek [3].

W sytuacji, gdy dziecko ukończyło 18 lat, lecz kontynuuje naukę i nie przekracza rocznego limitu dochodu, nadal przysługuje możliwość skorzystania z ulgi. Obowiązek wykazania spełniania warunków oraz wprowadzenia odpowiednich danych spoczywa na podatnikach, którzy muszą uwzględnić informacje w formularzu PIT-36 lub PIT-37, za pomocą załącznika PIT/O [6].

Wysokość ulgi prorodzinnej

Wysokość odliczenia, jaką gwarantuje ulga prorodzinna, uzależniona jest od liczby dzieci w rodzinie. Każde z pierwszych dwóch dzieci daje prawo do skorzystania z rocznego odliczenia wynoszącego 1 112,04 zł, co przekłada się na miesięczną kwotę ulgi 92,67 zł [1][5].

Przy trzecim dziecku wysokość ulgi wzrasta do 2 000,04 zł rocznie, czyli 166,67 zł miesięcznie. Od czwartego i każdego kolejnego dziecka przysługuje coroczne odliczenie w wysokości 2 700 zł (225 zł miesięcznie), co oznacza istotne wsparcie dla większych rodzin [1][5][6].

Łączna suma przysługujących ulg może się znacznie zwiększyć, w zależności od liczby dzieci w rodzinie, co jest istotną formą wsparcia bezpośrednio wpływającą na wysokość podatku do zapłaty lub wartość uzyskanego zwrotu [6].

Zasady rozliczania ulgi prorodzinnej

Aby prawidłowo skorzystać z ulgi prorodzinnej, podatnik musi wskazać liczbę wychowywanych dzieci oraz wpisać ich numery PESEL w deklaracji podatkowej za pomocą właściwego załącznika PIT/O, który dołącza się do rozliczenia PIT-36 lub PIT-37 [6]. Ulga przysługuje również opiekunom prawnym i rodzinom zastępczym na takich samych zasadach jak rodzicom biologicznym [1].

W przypadku gdy ulgę rozliczają oboje rodziców lub opiekunowie prawni pozostający w związku małżeńskim, mogą oni ustalić dowolny podział odliczenia ulgi w deklaracji podatkowej, niezależnie od proporcji uzyskanych przez każdego z nich dochodów [2].

Dodatkowo, ulga jest nielimitowana w kontekście ilości wychowywanych dzieci, to jednak obowiązuje próg dochodowy oraz warunek nieprzekroczenia dopuszczalnego dochodu przez dziecko kontynuujące naukę [3][4].

Powiązania ulgi prorodzinnej z dochodem

Ulga prorodzinna jest silnie powiązana z poziomem dochodów zarówno rodziców, jak i dzieci. Główny limit dla rodziców określono na 112 000 zł rocznie dla małżonków oraz dla samotnie wychowujących dzieci, natomiast dla osób niepozostających w związku małżeńskim limit wynosi 56 000 zł [4][1][6].

W przypadku dzieci uczących się lub studiujących do 25. roku życia, weryfikuje się również ich dochód, który w rozliczeniu za 2025 rok nie może przekroczyć 21 371,52 zł. Przekroczenie tego pułapu wyklucza możliwość zastosowania ulgi w odniesieniu do tego dziecka [2][3].

Wpływ ulgi prorodzinnej na rozliczenie podatkowe

Skompletowanie poprawnego wniosku oraz wykazanie ulgi w odpowiednim miejscu deklaracji pozwala obniżyć faktyczną wartość zobowiązania podatkowego. Może to prowadzić do zwrotu podatku w sytuacji, gdy łączna wartość ulg przekracza wysokość należnego podatku [6].

Ulga prorodzinna jest realnym instrumentem wsparcia finansowego dla rodzin, który bezpośrednio wpływa na sytuację materialną opiekunów i rodziców sprawujących pieczę nad dziećmi zgodnie z obowiązującymi przepisami [7].

Podsumowanie

Ulga prorodzinna stanowi kluczowe rozwiązanie podatkowe dla rodzin wychowujących dzieci. Umożliwia skuteczną optymalizację rozliczenia podatkowego poprzez odliczenie istotnych kwot zależnych od liczby dzieci i spełnienia określonych kryteriów dochodowych. Pozwala rodzicom, opiekunom prawnym oraz rodzinom zastępczym na efektywne wsparcie domowego budżetu, jednocześnie promując rozwój i edukację młodych ludzi przez wydłużony czas korzystania z tej preferencji podatkowej [1][3][7].

Źródła:

• [1] https://www.infor.pl/prawo/dziecko-i-prawo/dziecko-i-finanse/6846781,ulga-na-dziecko-w-pit-prorodzinna-w-2025-r-kto-i-ile-moze-odliczyc-limity-dochodu-a-przy-niskich-zarobkach-dodatkowy-zwrot.html
• [2] https://borsukpodatki.pl/ulga-podatkowa-na-dzieci-ile-wynosi-i-jak-ja-prawidlowo-rozliczyc-w-zeznaniu-podatkowym/
• [3] https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/ulga-prorodzinna/
• [4] https://www.pitax.pl/wiedza/mniejsze-podatki/ulga-prorodzinna/
• [5] https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/co-musisz-wiedziec-o-uldze-na-dziecko-w-2025
• [6] https://wiadomosci.onet.pl/kraj/w-2025-r-nie-wszyscy-odlicza-ulge-na-dziecko-o-co-chodzi/hrw234x
• [7] https://www.pit.pl/ulga-prorodzinna/
• [8] https://www.podatki.gov.pl/wyjasnienia/kas-przypomina-ulga-na-dzieci-i-ulga-dla-rodzin-4/