Podatek od wynajmu mieszkania kiedy zgłosić do urzędu?

Podatek od wynajmu mieszkania to obowiązek, który dotyczy każdej osoby uzyskującej przychody z najmu niezależnie od rodzaju zawartej umowy. Kluczowym aspektem dla właścicieli nieruchomości jest znajomość nie tylko stawek, ale także terminów oraz formalności związanych ze zgłaszaniem najmu do urzędu skarbowego. Już na początku warto podkreślić, że w przypadku prywatnego wynajmu mieszkania obecnie nie ma obowiązku zgłaszania tego faktu do urzędu skarbowego – wystarczy wpłacenie podatku, co równocześnie oznacza wybór odpowiedniej formy opodatkowania [4][6][7]. Wyjątek stanowi najem okazjonalny, gdzie zgłoszenie w ciągu 14 dni od rozpoczęcia umowy jest wymagane [5]. Poniżej znajdziesz wszystkie najważniejsze informacje dotyczące zgłoszenia i rozliczenia podatku od najmu mieszkania.

Kiedy zgłosić wynajem mieszkania do urzędu skarbowego?

Obowiązek zgłoszenia wynajmu mieszkania do urzędu skarbowego został zniesiony kilka lat temu, co oznacza, że właściciele w większości przypadków nie muszą już składać żadnych oświadczeń informujących o wynajmie [4][6]. Rozpoczęcie wpłat podatku jest równoznaczne ze zgłoszeniem wyboru formy opodatkowania – podatnik po prostu dokonuje pierwszej wpłaty ryczałtu i nie musi składać osobnych dokumentów [7]. Dotyczy to zarówno umów pisemnych, jak i ustnych [2].

Wyjątkiem od tej zasady jest najem okazjonalny. W takiej sytuacji należy złożyć zgłoszenie umowy najmu do urzędu skarbowego w terminie do 14 dni od daty jej rozpoczęcia [5]. Brak zgłoszenia najmu okazjonalnego skutkuje utratą szczególnej ochrony właściciela przewidzianej dla tej formy najmu [5].

Terminy wpłat podatku od wynajmu mieszkania

Przy wynajmie prywatnym podatek rozliczany jest w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych [2]. Wpłaty zaliczek na podatek można dokonywać miesięcznie lub kwartalnie – zawsze do 20. dnia miesiąca lub kwartału następującego po uzyskaniu przychodu z najmu [1][3][5]. Oznacza to, że uzyskując czynsz w danym miesiącu, podstawę opodatkowania stanowi cały otrzymany przychód, bez możliwości odliczenia kosztów [2]. Wpłaty dokonuje się zawsze na indywidualny mikrorachunek podatkowy przypisany podatnikowi [3].

Jeśli pierwszy przychód osiągnięto w grudniu, wybór formy opodatkowania następuje poprzez złożenie deklaracji PIT-28 za ten rok podatkowy [1].

Stawki podatku ryczałtowego i progi opodatkowania

W 2026 roku obowiązują następujące stawki ryczałtu od najmu prywatnego:

• 8,5% od przychodów do 100 000 zł rocznie [3][7]
• 12,5% od nadwyżki ponad 100 000 zł [5]

Maksymalny próg opodatkowania dla podatnika wynosi 200 000 zł [4]. Przychodem jest wyłącznie wartość czynszu, a nie całkowite wpływy z tytułu najmu, bez możliwości pomniejszania o koszty uzyskania przychodu [2].

Opodatkowanie według skali podatkowej (12% i 32%) jest możliwe wyłącznie w przypadku wynajmu w ramach działalności gospodarczej [3].

Roczne rozliczenie podatku od najmu

Obowiązkiem każdego podatnika wynajmującego mieszkanie jest złożenie zeznania PIT-28 w urzędzie skarbowym – termin upływa 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym [1][3][4]. Dla najmu prowadzonego w 2026 roku rozliczenie należy złożyć do 30 kwietnia 2027 roku [3]. Dotyczy to zarówno najmu prywatnego, jak i okazjonalnego.

Najem okazjonalny: Szczególne obowiązki zgłoszeniowe

Najem okazjonalny wymaga od podatnika zgłoszenia umowy najmu do urzędu skarbowego w terminie do 14 dni od daty jej rozpoczęcia [5]. Poza tym podatek od umowy najmu okazjonalnego wpłaca się na tych samych zasadach co w najmie prywatnym – do 20. dnia miesiąca następującego po uzyskaniu przychodu [5]. Również i tutaj obowiązuje rozliczenie PIT-28 do 30 kwietnia następnego roku [5].

Obowiązki właściciela wynajmującego mieszkanie

Podatnik musi prowadzić ewidencję przychodów oraz archiwizować dokumenty potwierdzające zrealizowane wpłaty czynszu i wykonane przelewy podatkowe [4][3]. Obowiązkowe są: prowadzenie ewidencji wpływów z najmu, regularne wpłacanie podatku na mikrorachunek podatkowy oraz terminowe składanie deklaracji PIT-28 [3].

Podsumowanie – najważniejsze informacje

Obecnie wynajmując mieszkanie prywatnie, nie ma obowiązku zgłaszania tego faktu do urzędu skarbowego – zgłoszenie następuje w momencie pierwszej wpłaty podatku na ryczałt [4][6][7]. Wyjątkiem jest najem okazjonalny, gdzie umowa musi zostać zgłoszona w ciągu 14 dni [5]. Wpłaty podatku dokonuje się do 20. dnia miesiąca następującego po otrzymaniu czynszu oraz dodatkowo rozlicza się PIT-28 do 30 kwietnia następnego roku [1][3][4][5]. Warto pamiętać także o detalicznych stawkach ryczałtu wynoszących 8,5% do 100 000 zł przychodu i 12,5% od nadwyżki oraz o konieczności prowadzenia dokładnej ewidencji wszystkich przychodów.

Źródła:

• [1] https://www.podatki.gov.pl/podatki-osobiste/pit/informacje-podstawowe/co-jest-opodatkowane/dochody-z-najmu/
• [2] https://biznes.interia.pl/podatki/news-wynajmujesz-mieszkanie-lepiej-idz-do-skarbowki-zanim-zrobia,nId,8014482
• [3] https://murapol.pl/poradniki/podatek-od-wynajmu-mieszkania-jak-zaplacic-podatek-w-jakiej-wysokosci-i-od-jakiej-kwoty
• [4] https://direct.money.pl/artykuly/porady/jak-rozliczyc-prywatny-najem-mieszkania,75,0,1560651
• [5] https://www.podatnik.info/publikacje/podatek-od-najmu-okazjonalnego-i-krotkoterminowego-wszystko-co-musisz-wiedziec-w-2025-2026-roku,6603d2
• [6] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-opodatkowanie-najmu-prywatnego
• [7] https://www.e-pity.pl/pit-28/stawka-ryczalt-najem-2018-ponad-100-tysiecy/