Polski Ład jakie podatki zmienił dla przedsiębiorców? W 2022 i 2025 roku Polski Ład zrewolucjonizował system opodatkowania działalności gospodarczej w Polsce, wprowadzając m.in. nowe zasady rozliczania składki zdrowotnej, obniżkę stawki PIT, wyższą kwotę wolną od podatku oraz zniesienie składki zdrowotnej od zbywanych środków trwałych. Poniżej szczegółowo przedstawiamy, jakie konkretnie podatki i obciążenia fiskalne uległy zmianie dla przedsiębiorców.
Najważniejsze zmiany podatkowe Polskiego Ładu dla przedsiębiorców
Polski Ład wprowadził istotne zmiany w obciążeniach podatkowych przedsiębiorców. Kluczowe to obniżka pierwszego progu PIT z 17% do 12% oraz podwyższenie kwoty wolnej od podatku do 30 tys. zł. Od 2022 roku składka zdrowotna została przekształcona w quasi-podatek, a od 2025 r. wraca zryczałtowana jej forma dla JDG na skali podatkowej – 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia, czyli około 310 zł miesięcznie[1][2][3][6]. Z perspektywy przedsiębiorców zmiany te przynoszą niższe obciążenia podatkowe, głównie dla małych firm o przychodach poniżej 120 tys. zł rocznie[2][3][7].
Poza skalą podatkową, również przedsiębiorcy rozliczający się liniowo oraz kartą podatkową otrzymali uproszczenia. Podatek liniowy nadal wynosi 19%, jednak składka zdrowotna jest teraz zryczałtowana, zależna od wartości przychodu – 300 zł miesięcznie przy przychodzie do 120 tys. zł, a 525 zł miesięcznie do 300 tys. zł[1]. Podatnicy na karcie podatkowej rozliczają składkę w wysokości ok. 315 zł miesięcznie[1][6].
Zmiany w składce zdrowotnej – główne mechanizmy
Od 2022 roku składka zdrowotna dla przedsiębiorców została uznana za odrębny podatek od dochodu lub przychodu. Straciła również status kosztu uzyskania przychodu, co zwiększyło realne obciążenia podatkowe[1][6]. Przed Polskim Ładem składka była odliczana od podatku, obecnie nie ma już takiej możliwości.
W 2025 roku Polski Ład wprowadza częściowy powrót do rozwiązań uproszczonych, w postaci zryczałtowanej składki zdrowotnej dla JDG na skali podatkowej – wyniesie 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia, pozostając stała niezależnie od rzeczywistych dochodów[1][6]. Podobne rozwiązanie przyjęto dla liniowej działalności gospodarczej oraz karty podatkowej. To uproszczenie szczególnie korzystne dla drobnych przedsiębiorców i osób z niższym przychodem[1][6].
Skala podatkowa – stawki, progi i kwoty wolne
Na działalności gospodarczej rozliczanej według skali podatkowej, Polski Ład wprowadził kolejne modyfikacje. Stawka PIT w pierwszym progu wynosi 12% (do 120 tys. zł dochodu), natomiast powyżej tego progu obowiązuje stawka 32%[2][3][4]. Kwota wolna od podatku to 30 tys. zł dla JDG, natomiast kwota zmniejszająca podatek to 3600 zł rocznie[2][3].
Dzięki tym zmianom przedsiębiorcy o przychodach poniżej 120 tys. zł korzystają na niższej efektywnej stawce opodatkowania i mają wyższy próg podatkowy, zanim zapłacą wyższą stawkę. Mali podatnicy i młodzi (<85 528 zł limitu bez PIT) uzyskali dodatkowe preferencje i ulgi podatkowe[2][3][5].
Podatek liniowy i karta podatkowa – efektywne różnice po Polskim Ładzie
Podatek liniowy pozostaje korzystny zwłaszcza dla firm o wyższych dochodach, jednak zryczałtowana składka zdrowotna sprawia, że model ten jest czytelniejszy i przewidywalny pod względem fiskalnym[1][4]. W 2025 r. podatnicy rozliczający się liniowo zapłacą 19% PIT oraz zryczałtowaną składkę zdrowotną – 300 zł miesięcznie do 120 tys. zł i 525 zł do 300 tys. zł rocznego przychodu[1][4]. Karta podatkowa oznacza miesięczny koszt składki około 315 zł[1][6].
Ważną innowacją od 2025 roku jest zniesienie składki zdrowotnej od sprzedaży środków trwałych dla wszystkich form opodatkowania. Przedsiębiorcy nie zapłacą już składki od przychodów ze zbycia np. pojazdów czy maszyn[1][8].
Możliwości optymalizacji i przekształceń po zmianach
Nowy system fiskalny pozwala na szereg możliwości optymalizacyjnych. Możliwość przekształcenia JDG w spółkę prawa handlowego pozwala, przy odpowiedniej strategii, uzyskać efektywne opodatkowanie na poziomie 17-19%, zwłaszcza przy wypłatach z rezerw kapitałowych bez PIT[1][4][5].
Ponadto mali podatnicy (przychód do 8,569 mln zł) mogą korzystać ze specjalnych ulg, jak ulga na terminal płatniczy. Wprowadzono również pakiety deregulacyjne, modyfikacje Małego ZUS Plus oraz preferencje przy rozliczaniu powiązanych dochodów i kosztów[1][5][6].
Wpływ zmian na efektywne opodatkowanie przedsiębiorców
Polski Ład przynosi korzyści głównie małym firmom, których przychody nie przekraczają 120 tys. zł rocznie. Niższy PIT, uproszczona składka zdrowotna oraz wyższa kwota wolna przekładają się na wymierne oszczędności fiskalne w tym segmencie[2][3][4]. Dla przedsiębiorców z większymi przychodami system zachęca do optymalizacji przez formy prawne z niższym CIT lub korzystniejsze regulacje dotyczące wypłat zysku[4][5].
Od 2025 roku spadek miesięcznej składki zdrowotnej do około 310 zł poprawia płynność mikroprzedsiębiorców. Zniesienie obowiązku jej płacenia od zbycia środków trwałych ogranicza nieefektywne obciążenia, porządkując system podatkowy[1][6][8].
Źródła:
- https://www.inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000006657935,Polski-Lad-a-male-firmy-co-sie-zmieni-w-2025-roku.html
- https://www.pitax.pl/nowy-polski-lad/
- https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-skala-podatkowa-nowy-prog-podatkowy-i-kwota-wolna
- https://www.doradzamy.to/artykuly/jak-obnizyc-podatki-w-2025-roku
- https://businessinsider.com.pl/prawo/podatki/podatek-za-2025-r-jak-przedsiebiorca-moze-legalnie-obnizyc-pit/bt9fmer
- https://www.finanseicontrolling.pl/controlling/polski-lad-jakie-zmiany-czekaja-nas-w-2025-r
- https://www.ey.com/pl_pl/insights/tax/polski-lad-zmiany-w-przepisach
- https://www.youtube.com/watch?v=w8pz44Qz5bA
ObywatelKontraZus-Blog.pl – portal, gdzie skomplikowane przepisy stają się prostymi odpowiedziami. Zespół praktyków z branży finansowej przekłada prawnicze paragrafy na język codzienności.