Rozliczenie dochodów z Niemiec przez polskich podatników budzi wiele pytań związanych z wyborem odpowiedniego formularza PIT. Już na początku warto podkreślić, że w przypadku osób mieszkających w Polsce i uzyskujących przychody w Niemczech kluczowy jest PIT-36 z załącznikiem ZG. Poniżej przedstawiamy szczegółowe informacje dotyczące tego, jaki PIT należy wybrać oraz jak poprawnie wypełnić deklarację podatkową z dochodami z Niemiec.
Kto musi rozliczyć dochody z Niemiec?
Do rozliczenia zagranicznych dochodów zobowiązani są polscy rezydenci podatkowi. Status rezydenta posiada osoba, która przebywa w Polsce ponad 183 dni w roku lub której centrum interesów osobistych albo gospodarczych znajduje się w Polsce. Tacy podatnicy mają nieograniczony obowiązek wykazania wszystkich dochodów osiągniętych na świecie – bez względu na kraj pochodzenia przychodów. Osoby spełniające te warunki muszą uwzględnić w polskim zeznaniu podatkowym wszystkie uzyskane dochody, także te z Niemiec.
Jaki formularz PIT wybrać?
Podstawowym i obowiązującym formularzem do rozliczenia dochodów z Niemiec przez polskiego rezydenta podatkowego jest PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/ZG. Na tym formularzu należy wykazać zarówno przychody krajowe, jak i zagraniczne. Dochody z Niemiec przelicza się na złote polskie według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego uzyskanie przychodu. Dotyczy to wszystkich form uzyskanego dochodu: wynagrodzenia za pracę, prowadzenia działalności gospodarczej, wynajmu oraz emerytur.
Do deklaracji należy obowiązkowo załączyć PIT/ZG, gdzie szczegółowo wpisuje się dochody osiągnięte w Niemczech. Ta metoda dotyczy osób, które mają w Polsce dochody własne, wspólnie rozliczają się z małżonkiem lub spełniają warunki rezydencji podatkowej. PIT-36 z załącznikiem ZG korzysta z metody zwolnienia z progresją, co oznacza, że kwoty uzyskane w Niemczech zwolnione są z podatku w Polsce, lecz są brane pod uwagę przy wyliczaniu stawki podatkowej dla pozostałych polskich dochodów.
Jak działa metoda zwolnienia z progresją?
Między Polską a Niemcami obowiązuje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, która przewiduje metodę zwolnienia z progresją. Według tej zasady uzyskany za granicą dochód jest zwolniony z podatku w Polsce, ale wpływa na ostateczną stawkę podatkową obowiązującą dla krajowych przychodów. Progresja polega na tym, że zagraniczne dochody zwiększają podstawę wyliczenia stawki podatkowej, którą stosuje się następnie do dochodów krajowych w Polsce.
Z tego powodu osoby mające dochody równocześnie w kraju i w Niemczech są zobowiązane zarówno do wykazania, jak i do przeliczenia wszystkich kwot zgodnie z obowiązującymi przepisami. Dzięki temu unikają podwójnego opodatkowania, a jednocześnie spełniają wymagania polskiego urzędu skarbowego.
Proces rozliczenia PIT z dochodami z Niemiec
Rozliczenie dochodów z Niemiec wymaga przejścia przez określony proces. Po pierwsze należy poprawnie ustalić kwotę zarobku w euro oraz przeliczyć ją na polskie złote po właściwym kursie NBP. Następnie wypełnia się PIT-36, obejmując wszystkie własne dochody uzyskane w danym roku podatkowym, również te krajowe. Do podstawowej deklaracji dołącza się załącznik ZG, w którym wykazuje się wszystkie uzyskane przychody z Niemiec.
Do prawidłowego rozliczenia niezbędne są odpowiednie dokumenty: Lohnsteuerbescheinigung, Steuerbescheid oraz potwierdzenie zatrudnienia lub prowadzenia działalności gospodarczej. W przypadku wynajmu lub emerytury należy mieć odpowiednie zaświadczenia czy decyzje. Istotne są także potwierdzenia kursów walutowych z NBP.
Progresję oblicza się sumując dochody polskie i niemieckie, a następnie wyliczając odpowiednią stawkę podatku tylko od polskich przychodów. Warto pamiętać, że rozliczenie wspólne z małżonkiem jest możliwe na tych samych zasadach co w przypadku rozliczenia wyłącznie krajowego. Dochody niemieckie należy zawsze uwzględnić we wspólnym rozliczeniu.
Terminy i możliwości rozliczenia podatku z Niemiec
Roczne zeznanie PIT za dochody z Niemiec należy złożyć do końca kwietnia roku następującego po roku podatkowym, za który się rozliczamy. Przykładowo dochody z 2025 roku należy rozliczyć do dnia 30 kwietnia 2026 roku. Polscy podatnicy mogą rozliczać dochody z Niemiec do 4 lat wstecz. Oznacza to, że w 2026 r. można składać wnioski za lata 2022-2025.
Złożenie zeznania po terminie skutkuje możliwością nałożenia kary przez polskie organy podatkowe lub odmową uwzględnienia określonych ulg. Coraz większą popularność zyskują także profesjonalne usługi rozliczeniowe pobierające prowizję od uzyskanego zwrotu podatku z Niemiec.
Kluczowe elementy rozliczenia z Niemiec
Do prawidłowego rozliczenia potrzebny jest komplet dokumentów dotyczących pracy, działalności gospodarczej, wynajmu czy emerytur z Niemiec. Formy zatrudnienia w Niemczech mogą podlegać różnym obowiązkom rozliczeniowym w zależności od klasy podatkowej (w szczególności klasy III, V i VI wymagają złożenia deklaracji w Niemczech). Obowiązek rozliczenia następuje również w przypadkach wezwania przez niemiecki urząd skarbowy, prowadzenia działalności na Gewerbe, uzyskiwania niemieckiej emerytury, meldunku na terenie Niemiec czy posiadania określonej klasy podatkowej.
Nawet po zakończeniu pracy w Niemczech i powrocie do Polski można składać rozliczenie za minione lata podatkowe, zmiana rezydencji podatkowej nie blokuje odzyskania zwrotu podatku z Niemiec. Zwroty z niemieckiego urzędu skarbowego realizowane są w terminie od 3 do 6 miesięcy, a ich wysokość uzależniona jest od zapłaconego podatku w Niemczech oraz klasy podatkowej i sumy uzyskanych dochodów.
Korzyści i ulgi związane z rozliczeniem z Niemiec
W związku z powrotem na stałe do Polski można skorzystać z tzw. ulgi na powrót, która pozwala na zwolnienie z opodatkowania dochodu do 85 528 zł rocznie. W kontekście rozliczenia podatku z Niemiec podatnicy coraz częściej korzystają z obsługi wyspecjalizowanych firm, które oferują rozliczenie za prowizją 14% od uzyskanego zwrotu lub za stałą opłatą. Wysokość zwrotu z Niemiec dla osób spełniających warunki formalne może sięgać nawet do 6 500 euro rocznie.
Najważniejsze zasady przy rozliczaniu PIT z Niemiec
Rozliczenie dochodów z Niemiec wymaga zastosowania PIT-36 z załącznikiem ZG, wskazania pełnej sumy dochodów oraz przeliczenia wartości na złote według kursu NBP. Obowiązkowe jest przedstawienie kompletu dokumentów oraz stosowanie się do metody zwolnienia z progresją. Niezbędne jest również przestrzeganie terminów rozliczenia. Należy pamiętać o zgłoszeniu wszystkich uzyskanych w roku podatkowym przychodów – zarówno krajowych, jak i zagranicznych – aby uniknąć konsekwencji podatkowych oraz móc skorzystać z dostępnych ulg oraz zwrotów podatku z Niemiec.
ObywatelKontraZus-Blog.pl – portal, gdzie skomplikowane przepisy stają się prostymi odpowiedziami. Zespół praktyków z branży finansowej przekłada prawnicze paragrafy na język codzienności.