Składka zdrowotna przy podatku liniowym to jedna z najważniejszych danin, które muszą opłacać przedsiębiorcy korzystający z tej formy opodatkowania. W 2025 roku wysokość składki zdrowotnej uzależniona jest od dochodu, a mechanizm jej rozliczania ma szczegółowo określone zasady, które należy bezwzględnie przestrzegać [3][5].
Definicja i istota składki zdrowotnej
Składka zdrowotna jest miesięczną opłatą na rzecz ubezpieczenia zdrowotnego i ma kluczowe znaczenie dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą. Podstawą do jej wyliczenia jest osiągnięty dochód, uwzględniający przychody pomniejszone o koszty oraz składki na ubezpieczenie społeczne [3].
W przypadku rozliczających się podatkiem liniowym, ustawodawca przewiduje dolne progi tej składki. Minimalna jej wartość nie może być niższa niż 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia w danym roku [2][5][8].
Stawka i minimalna wysokość składki zdrowotnej przy podatku liniowym
Stawka składki zdrowotnej dla podatku liniowego wynosi 4,9% dochodu za poprzedni miesiąc rozliczeniowy [3][6]. Ta metoda obliczeń powoduje, że wysokość składki jest ściśle skorelowana z wynikami finansowymi firmy.
Jednocześnie istnieje minimalna wysokość składki – w 2025 roku nie może ona być niższa niż 314,96 zł lub 381,78 zł miesięcznie, zależnie od sytuacji przedsiębiorcy[2][5][8]. Oznacza to obowiązek weryfikacji, czy 4,9% wyliczonego dochodu nie daje wartości niższej niż ustalona podstawa minimalna.
Zasady obliczania składki zdrowotnej od dochodu
Wysokość składki zdrowotnej przy podatku liniowym należy ustalić według precyzyjnie określonego procesu:
- W pierwszej kolejności obliczany jest dochód za miesiąc poprzedni, czyli różnica między przychodami a kosztami działalności oraz zapłaconymi składkami społecznymi [3].
- Na tej podstawie wyliczane jest 4,9% składki zdrowotnej [3].
- Należy sprawdzić, czy wyliczona kwota nie jest niższa niż ustawowa minimalna składka [5].
Tak skonstruowany mechanizm zapewnia, że każda wpłata jest adekwatna zarówno do rzeczywistych możliwości finansowych przedsiębiorcy, jak i wymagań systemu ubezpieczeń społecznych.
Rozliczanie i odliczanie składki zdrowotnej
Przedsiębiorca rozliczający się podatkiem liniowym może zaliczyć składkę zdrowotną do kosztów uzyskania przychodu lub odliczyć ją od dochodu przed opodatkowaniem. Ważne jest przy tym zachowanie limitu – suma odliczonych lub zaliczonych składek nie może przekroczyć 12 900 zł rocznie w 2025 roku [4][2].
Rozliczenie dokonuje się na podstawie sumy zapłaconych składek w danym roku podatkowym, przy czym przedsiębiorca decyduje, w jaki sposób rozliczy składkę: jako koszt lub odliczenie od dochodu. Oba mechanizmy nie mogą być stosowane jednocześnie przekraczając łączny limit [2][4].
Zmiany w 2025 roku – najważniejsze informacje
W 2025 roku utrzymano obowiązujący mechanizm rozliczania składek zdrowotnych dla podatku liniowego, jednak wprowadzono modyfikacje związane z nowym limitem maksymalnego odliczenia, który wynosi 12 900 zł [4][5].
Wartość minimalnej składki została zaktualizowana, co wpłynęło na faktyczną wysokość miesięcznych zobowiązań przedsiębiorców. Wymagana jest zatem regularna weryfikacja i dostosowanie wpłat zgodnie z aktualnymi wytycznymi [5][8].
Podsumowanie najważniejszych zasad obliczania składki zdrowotnej przy podatku liniowym
Obliczanie składki zdrowotnej przy podatku liniowym w 2025 roku opiera się na stawce 4,9% dochodu, ustalaniu minimalnej wartości wpłaty oraz limitowaniu łącznych odliczeń do kwoty 12 900 zł w skali roku [2][4][5]. Kluczowe jest, aby obliczenia opierały się na rzeczywistych dochodach przedsiębiorcy, z uwzględnieniem możliwości zaliczenia lub odliczenia składek w ramach określonych przepisami limitów.
Źródła:
- [1] https://bizky.ai/blog/skladka-zdrowotna-podatek-liniowy-2025-jak-ja-odliczyc-i-rozliczyc/
- [2] https://www.ifirma.pl/blog/jak-obliczyc-wysokosc-skladki-zdrowotnej-podatek-liniowy-ryczalt-zasady-ogolne-omowienie-na-przykladach/
- [3] https://www.infakt.pl/kalkulatory/kalkulator-skladki-zdrowotnej/
- [4] https://www.podatki.gov.pl/media/10566/2025_zasady_rozliczania_skladki_na_ubezpieczenie_zdrowotne_przez_przedsiebiorcow_v2.pdf
- [5] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-nowy-polski-lad-skladka-zdrowotna-uzalezniona-od-dochodu-i-bez-odliczenia
- [6] https://g.infor.pl/p/_files/38390000/skladka-zdrowotna-przedsiebiorcow-2025-2026-38389958.pdf
- [7] https://www.zus.pl/en/firmy/przedsiebiorco-przeczytaj-wazne/kalkulator-skladki-zdrowotnej
- [8] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/kalkulator-skladki-zdrowotnej
- [9] https://www.systim.pl/jak-obliczyc-miesieczna-skladke-zdrowotna-po-zmianach-w-2025-skala-podatkowa-podatek-liniowy
ObywatelKontraZus-Blog.pl – portal, gdzie skomplikowane przepisy stają się prostymi odpowiedziami. Zespół praktyków z branży finansowej przekłada prawnicze paragrafy na język codzienności.