Ulga rehabilitacyjna na samochód w rozliczeniu PIT za 2025 rok daje prawo do odliczenia maksymalnie 2280 zł rocznie w części wydatków limitowanych, a w części nielimitowanej pozwala odliczyć pełne koszty przystosowania pojazdu. Ze świadczenia korzystają osoby z niepełnosprawnością oraz uprawnieni opiekunowie spełniający wymogi formalne. Poniżej znajdziesz komplet zasad, kto i na jakich warunkach odlicza tę ulgę oraz jakie koszty obejmuje.
Ile wynosi ulga rehabilitacyjna na samochód w 2026 roku?
W rozliczeniu PIT składanym w 2026 roku za wydatki poniesione w 2025 roku odliczenie w części limitowanej wynosi maksymalnie 2280 zł rocznie łącznie na użytkowanie samochodu. Limit nie zależy od faktycznej wysokości poniesionych kosztów i nie ulega zwiększeniu przy wyższych wydatkach.
W części nielimitowanej, dotyczącej przystosowania pojazdu do potrzeb osoby z niepełnosprawnością, odlicza się pełną kwotę rzeczywiście poniesionych wydatków. Ulga obniża podstawę opodatkowania w PIT.
Kto może skorzystać?
Uprawnienie przysługuje osobom z niepełnosprawnością posiadającym jedno z wymaganych orzeczeń: o stopniu niepełnosprawności w stopniu lekkim, umiarkowanym lub znacznym, o niezdolności do pracy, o rencie szkoleniowej lub socjalnej, a w przypadku osób małoletnich orzeczeniu o niepełnosprawności dziecka.
Ulga przysługuje także podatnikom mającym na utrzymaniu osobę niepełnosprawną, w szczególności współmałżonkowi, dzieciom własnym i przysposobionym, dzieciom obcym przyjętym na wychowanie, teściom, pasierbom, rodzicom, rodzeństwu, ojczymowi, macosze, zięciom oraz synowym. Warunkiem jest to, aby dochód osoby niepełnosprawnej pozostającej na utrzymaniu nie przekroczył kwoty 22 546,92 zł za rok, którego dotyczy rozliczenie.
Jakie wydatki obejmuje ulga?
Zakres ulgi na samochód obejmuje dwie kategorie:
- Wydatki nielimitowane, czyli koszty adaptacji i przystosowania pojazdu do potrzeb osoby z niepełnosprawnością, odliczane w pełnej wysokości.
- Wydatki limitowane, czyli koszty eksploatacyjne użytkowania samochodu wykorzystywanego w związku z niepełnosprawnością, w tym paliwo, naprawy oraz ubezpieczenie, a także dojazdy do świadczeń zdrowotnych i czynności związanych z codziennym funkcjonowaniem.
Na jakie cele można używać samochodu w ramach ulgi?
Używanie pojazdu w ramach ulgi obejmuje dojazdy do lekarza, na zabiegi rehabilitacyjne, na zakupy, do pracy oraz inne czynności pozostające w bezpośrednim związku z niepełnosprawnością i codziennym funkcjonowaniem osoby uprawnionej.
Na czym polega limit 2280 zł i jak działa?
Limit 2280 zł odnosi się do sumy wydatków limitowanych poniesionych w danym roku podatkowym i stanowi górną granicę odliczenia niezależnie od tego, ile wyniosły faktyczne koszty eksploatacji samochodu. Odlicza się kwotę nie wyższą niż ustawowy limit. Część nielimitowana nie jest objęta tym ograniczeniem i obejmuje wyłącznie przystosowanie pojazdu.
Czy limit 2280 zł dotyczy wszystkich posiadanych pojazdów?
Tak. Limit jest jeden łącznie na wszystkie używane samochody spełniające warunki ulgi. Posiadanie większej liczby pojazdów nie zwiększa maksymalnej kwoty odliczenia w części limitowanej.
Ile odliczą rodzice dziecka z niepełnosprawnością?
Każdy z rodziców ma własny limit odliczenia wydatków limitowanych w wysokości 2280 zł rocznie, pod warunkiem że wspólnie ponoszą koszty utrzymania samochodu wykorzystywanego w związku z niepełnosprawnością dziecka. W praktyce łącznie mogą odliczyć do 4560 zł w części limitowanej, z zachowaniem pozostałych zasad ulgi.
Jakie warunki dotyczą własności samochodu?
Pojazd musi stanowić własność lub współwłasność osoby z niepełnosprawnością albo podatnika, który ma tę osobę na utrzymaniu. Prawo do odliczenia nie przysługuje, jeśli warunek własności lub współwłasności nie jest spełniony.
Jaki jest limit dochodu osoby niepełnosprawnej dla opiekuna?
Dla możliwości rozliczenia ulgi przez podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną obowiązuje roczny limit dochodu tej osoby w wysokości 22 546,92 zł. Przekroczenie tego progu pozbawia opiekuna prawa do odliczenia w danym roku.
Jak zmieniał się limit dochodu w ostatnich latach?
Próg dochodu osoby niepełnosprawnej uprawniający opiekuna do skorzystania z ulgi kształtował się następująco:
- 2021 rok 15 010,56 zł
- 2022 rok 16 061,28 zł
- 2023 rok 19 061,28 zł
- 2024 rok 21 371,52 zł
- 2025 rok 22 546,92 zł
Podsumowanie
Ulga rehabilitacyjna na samochód w rozliczeniu za 2025 rok to odliczenie maksymalnie 2280 zł rocznie dla wydatków limitowanych oraz pełne odliczenie kosztów przystosowania pojazdu bez limitu. Skorzystają osoby z niepełnosprawnością i uprawnieni opiekunowie, jeśli pojazd jest ich własnością lub współwłasnością, a w przypadku opiekunów dodatkowo gdy dochód osoby niepełnosprawnej nie przekroczył 22 546,92 zł. Rodzice dziecka z niepełnosprawnością mają po 2280 zł limitu na osobę, co pozwala łącznie odliczyć do 4560 zł w części limitowanej. Odliczenie dotyczy m.in. paliwa, napraw, ubezpieczenia i dojazdów do świadczeń zdrowotnych oraz innych czynności związanych z niepełnosprawnością i codziennym funkcjonowaniem.
ObywatelKontraZus-Blog.pl – portal, gdzie skomplikowane przepisy stają się prostymi odpowiedziami. Zespół praktyków z branży finansowej przekłada prawnicze paragrafy na język codzienności.