Jak odliczyć podatek do 26 roku życia i kto może skorzystać z ulgi?

Jak odliczyć podatek do 26 roku życia i kto może skorzystać z ulgi?

Ulga dla młodych umożliwia całkowite zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych dla podatników poniżej 26 roku życia. Skorzystanie z zerowego PIT nie wymaga składania dodatkowych wniosków, a osoby spełniające kryteria mogą w dużym stopniu uniknąć obciążenia podatkowego, jeśli ich roczne przychody nie przekraczają określonych limitów. Poniżej znajdują się najważniejsze zasady oraz szczegółowe informacje dotyczące tej ulgi.

Na czym polega ulga dla młodych?

Zerowy PIT to zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych dla osób, które nie ukończyły 26 lat. Ulga ta została wprowadzona w sierpniu 2019 roku. Głównym założeniem tego rozwiązania jest wsparcie młodych osób oraz zwiększenie ich atrakcyjności na rynku pracy. Podatnik zyskuje prawo do zwolnienia z PIT aż do dnia swoich 26. urodzin włącznie. Po przekroczeniu tego wieku opodatkowanie odbywa się na zasadach ogólnych.

Ulga obejmuje wyłącznie przychody uzyskiwane w ramach umowy o pracę, umowy zlecenia oraz niektóre inne tytuły, jeśli podatnik posiada status polskiego rezydenta podatkowego. Co istotne, mechanizm zerowego PIT działa automatycznie, bez konieczności składania jakiegokolwiek wniosku do urzędu skarbowego.

Kto może skorzystać z ulgi dla młodych?

Z ulgi dla młodych mogą skorzystać: wszystkie osoby, które w danym roku podatkowym nie ukończyły 26 lat oraz posiadają polską rezydencję podatkową. Grupa uprawnionych obejmuje pracowników zatrudnionych na umowę o pracę, zleceniobiorców oraz cudzoziemców po okazaniu certyfikatu rezydencji podatkowej.

Osoby prowadzące działalność gospodarczą, czyli przedsiębiorcy, są wyłączone z prawa do korzystania z ulgi dla młodych. Podobnie wyłączone są inne umowy niż umowa o pracę i umowa zlecenia.

Zasady stosowania oraz automatyczne rozliczenie

Jeśli spełniasz wymagania ulgi, mechanizm jej naliczania zostaje uruchomiony bez składania dodatkowych oświadczeń. Pracodawca lub zleceniodawca, jeżeli ma informację o wieku i spełnieniu warunków rezydencji, automatycznie nie pobiera zaliczek na podatek dochodowy od przychodów objętych ulgą. Roczne ograniczenie przychodów uprawniających do zwolnienia wynosi 85 528 zł.

Każda złotówka przekraczająca wspomniany limit traktowana jest już jak zwykły przychód, podlegający opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Dodatkowo, limit 85 528 zł jest wspólny dla kilku preferencji podatkowych, więc korzystając z innych ulg, jak ulga na powrót czy ulga dla rodzin 4+, suma objęta zwolnieniem nie może przekroczyć tej kwoty.

Jak działa limit zwolnienia i kwota wolna od podatku?

Roczny limit ulgi dla młodych wynosi 85 528 zł. W przypadku przekroczenia tego limitu w danym roku podatkowym, nadwyżka przychodów podlega opodatkowaniu, lecz od tej nadwyżki przysługuje również kwota wolna od podatku, która w 2026 roku wynosi 30 000 zł. Oznacza to, że obowiązek zapłaty podatku pojawia się dopiero w momencie, gdy suma przychodów przekroczy 115 528 zł, łącząc wartość zwolnienia z kwotą wolną od podatku.

Stawka podatku do progu 120 000 zł rocznie wynosi 12%. Po przekroczeniu tego progu, podatnik płaci podatek według stawki 32%. Kwota wolna od podatku przynosi efekt podatkowy w postaci zmniejszenia podatku do wysokości 3 600 zł (12% z 30 000 zł).

Jak poprawnie korzystać z ulgi i jakie są ograniczenia?

Aby skorzystać z ulgi, konieczne jest spełnienie wszystkich wymogów, takich jak posiadanie statusu rezydenta podatkowego oraz nieukończenie 26 roku życia w okresie objętym ulgą. Przychody zwolnione z podatku są sumowane niezależnie od formy zatrudnienia czy liczby zawartych umów, a limit 85 528 zł dotyczy całego roku podatkowego oraz wszystkich płatników łącznie.

Ulga dla młodych nie przysługuje osobom prowadzącym działalność gospodarczą oraz wykonującym pracę na podstawie innych umów niż umowa o pracę lub umowa zlecenia. Jeśli podatnik uzyska przychód już po ukończeniu 26 lat, ten przychód nie podlega zwolnieniu i należy rozliczyć go według standardowej skali podatkowej.

Czy rozliczenie roczne PIT jest obowiązkowe?

Dla osób objętych zerowym PIT istnieje możliwość zwolnienia z obowiązku składania rocznej deklaracji podatkowej. Warunkiem jest, aby uzyskane przychody pochodziły wyłącznie ze źródeł uprawniających do ulgi oraz nie przekroczyły dopuszczalnego limitu. Jeśli jednak podatnik uzyskał przychody z innych źródeł lub przekroczył limit, konieczne staje się złożenie zeznania rocznego.

Ważne podsumowanie zasad ulgi dla młodych

• Ulga do 26 roku życia obejmuje wyłącznie przychody ze stosunku pracy, umowy zlecenia i przy spełnieniu kryterium rezydencji podatkowej
• Limit rocznego zwolnienia wynosi 85 528 zł
• Efektywny próg opodatkowania może sięgać nawet 115 528 zł dzięki połączeniu ulgi dla młodych i kwoty wolnej od podatku
• Osoby prowadzące działalność gospodarczą są wyłączone z ulgi, podobnie jak osoby otrzymujące inne rodzaje wynagrodzeń
• Rozliczenie ulgi następuje automatycznie, bez dodatkowych formalności
• W przypadku przekroczenia limitu – podatek naliczany jest od nadwyżki zgodnie ze skalą podatkową

Stosowanie ulgi dla młodych jest rozwiązaniem, które znacznie poprawia sytuację finansową osób rozpoczynających karierę zawodową. Dzięki niej można skutecznie uniknąć opodatkowania dochodów z legalnych źródeł do określonej wysokości, co pozytywnie wpływa na płynność finansową i pozwala na większą niezależność młodych ludzi na rynku pracy.