Ulga na dziecko dla kogo jest dostępna?

Ulga na dziecko to najpopularniejsze odliczenie podatkowe dla rodziców i opiekunów w Polsce. Przysługuje osobom sprawującym faktyczną opiekę nad dziećmi, zarówno małoletnimi jak i uczącymi się do 25. roku życia. Jej celem jest realne obniżenie rocznego podatku PIT, a dostępność tej preferencji podatkowej zależy od kilku kluczowych warunków, przede wszystkim od sytuacji rodzinnej, dochodów oraz statusu dziecka [1][4][6].

Komu przysługuje ulga na dziecko?

Prawo do ulgi mają osoby będące rodzicami, prawni opiekunowie dzieci zamieszkujący z dzieckiem, a także rodziny zastępcze ustanowione przez sąd lub na podstawie umowy ze starostą [1][4]. Ulga dotyczy także obcokrajowców rozliczających się w Polsce, spełniających wymogi prawne dotyczące opieki nad dzieckiem [1].

Z ulgi mogą skorzystać podatnicy posiadający dzieci:

• małoletnie (do 18 roku życia)
• pełnoletnie uczące się (do ukończenia 25 lat), pod warunkiem że dochody dziecka nie przekraczają określonego limitu (w 2025 roku: 21 371,52 zł) [3][4][6]

Należy wykazać, że podatnik faktycznie sprawował władzę rodzicielską, opiekę lub pełnił rolę rodziny zastępczej przynajmniej przez jeden dzień w roku podatkowym [2][3][5].

Jakie warunki należy spełnić, by otrzymać ulgę?

Podstawowym kryterium jest sprawowanie opieki nad dzieckiem. Ulga jest możliwa do odliczenia przy rozliczaniu rocznym PIT – zmniejsza bezpośrednio kwotę podatku do zapłaty [3][5].

Na jedno dziecko przysługuje ulga, jeśli:

• dochód podatnika nie przekracza 112 000 zł rocznie przy wspólnym rozliczeniu małżonków,
• samotny rodzic osiąga dochód do 112 000 zł rocznie,
• osoba samotna niebędąca w związku małżeńskim nie przekracza progu 56 000 zł [2][5][7].

Po przekroczeniu tych wartości ulga na jedno dziecko nie przysługuje.

W przypadku dwojga lub większej liczby dzieci limit dochodowy nie obowiązuje – podatnik uzyskuje prawo do pełnej ulgi, o ile opiekuje się minimum dwojgiem dzieci przez dowolny okres w roku podatkowym [2][3][5].

Wysokość i mechanizm ulgi prorodzinnej

Zasady wysokości ulgi są zróżnicowane w zależności od liczby dzieci:

• Na pierwsze i drugie dziecko – 92,67 zł miesięcznie (1 112,04 zł rocznie)
• Na trzecie dziecko – 2 000,04 zł rocznie
• Na każde kolejne od czwartego wzwyż – 2 700 zł rocznie [2][5][6]

Całość odliczenia za dzieci sprawujących się pod opieką podatnika należy wykazać w deklaracji PIT za rok podatkowy i odjąć od wyliczonego podatku.

Jeżeli rodziców jest dwoje, ulgę można podzielić według uznania lub – w przypadku braku porozumienia – w równych częściach [5]. W razie rozstania lub pieczy naprzemiennej korzystanie z ulgi musi uwzględniać proporcje sprawowanej opieki.

Limity dochodów – decydujący warunek przy jednym dziecku

O tym, kto może skorzystać z ulgi na jedno dziecko, decydują limity dochodowe:

• 112 000 zł – łączne dochody roczne (małżeństwo lub osoba samotnie wychowująca dziecko)
• 56 000 zł – osoba samotna, niepozostająca w związku małżeńskim [2][5][7]

Przekroczenie ustalonych progów przy jednym dziecku całkowicie eliminuje prawo do skorzystania z preferencji podatkowej.

Dla rodzin mających dwoje i więcej dzieci limity dochodowe nie obowiązują – niezależnie od uzyskiwanych przychodów, podatnik zachowuje prawo do pełnej ulgi [2][3][5].

Dodatkowe warunki i szczegółowe kryteria

W przypadku dzieci pełnoletnich kontynuujących naukę, uzyskanie ulgi zależy od nieprzekroczenia przez dziecko indywidualnego limitu dochodów (21 371,52 zł w 2025 roku) [3][4][6]. Limit ten dotyczy wszystkich przychodów dziecka, a jego przekroczenie powoduje utratę prawa do preferencji podatkowej.

Ulgę mogą rozliczać osoby wykonujące władzę rodzicielską, opiekunowie prawni oraz rodziny zastępcze – warunkiem jest, aby dzieci pozostawały pod ich rzeczywistą opieką przez dowolny okres w roku rozliczeniowym [1][4][5].

Dodatkowy zwrot ulgi

Jeśli wyliczony podatek jest niższy niż kwota ulgi, pojawia się prawo do uzyskania zwrotu niewykorzystanej części ulgi. Jest to szczególnie istotne dla podatników osiągających niskie dochody, których zobowiązanie podatkowe nie pokrywa w całości przysługującej preferencji [1][3].

Podsumowanie: dla kogo jest dostępna ulga na dziecko?

Ulga na dziecko przysługuje osobom faktycznie sprawującym opiekę rodzicielską lub prawną nad dziećmi – zarówno małoletnimi, jak i uczącymi się do 25 lat, o ile dochody dziecka nie przekraczają określonego limitu [1][3][4][6]. Główne ograniczenie w korzystaniu z ulgi pojawia się przy jednym dziecku, gdzie kluczowym warunkiem są limity dochodowe podatnika. Przy dwójce i większej liczbie dzieci prawo do ulgi jest praktycznie nieograniczone dochodami opiekuna. Ulga jest również dostępna dla osób samotnie wychowujących dziecko, rodzin niepozostających w małżeństwie oraz rodzin zastępczych, jeżeli spełnione są kryteria ustawowe [2][4][5][7].

Źródła:

• [1] https://www.infor.pl/prawo/dziecko-i-prawo/dziecko-i-finanse/6846781,ulga-na-dziecko-w-pit-prorodzinna-w-2025-r-kto-i-ile-moze-odliczyc-limity-dochodu-a-przy-niskich-zarobkach-dodatkowy-zwrot.html
• [2] https://www.pitax.pl/wiedza/mniejsze-podatki/ulga-prorodzinna/
• [3] https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/ulga-prorodzinna/
• [4] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-ulga-na-dziecko-komu-przysluguje-i-jak-ja-rozliczyc
• [5] https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/ulga-na-dziecko/
• [6] https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/co-musisz-wiedziec-o-uldze-na-dziecko-w-2025
• [7] https://www.gov.pl/web/gov/skorzystaj-z-ulgi-podatkowej-na-dziecko