Jaka wysokość ulgi termomodernizacyjnej przysługuje właścicielom domów?

Ulga termomodernizacyjna to jedna z najważniejszych preferencji podatkowych przysługujących właścicielom domów jednorodzinnych. Od początku 2025 roku wprowadzono istotne zmiany, które poszerzają katalog wydatków kwalifikujących się do odliczenia. Już w pierwszych zdaniach należy jasno podkreślić, że maksymalna wysokość ulgi termomodernizacyjnej wynosi 53 000 zł na osobę, a w przypadku małżeństwa będącego współwłaścicielem domu – 106 000 zł [1][2][5].

Na czym polega ulga termomodernizacyjna?

Kluczowym mechanizmem działania ulgi termomodernizacyjnej jest umożliwienie odliczenia wydatków poniesionych na poprawę efektywności energetycznej domu jednorodzinnego od podstawy opodatkowania w rocznym zeznaniu PIT [2][5]. Dzięki tej uldze podatnik zwiększa wartość odliczeń, co bezpośrednio przekłada się na niższy podatek do zapłaty.

Beneficjent może odliczyć wydatki takie jak: ocieplenie budynku, wymiana okien i drzwi na energooszczędne, modernizacja systemów grzewczych – w tym instalacja pomp ciepła lub fotowoltaiki, przyłączenie do sieci ciepłowniczej oraz wdrożenie wysokosprawnej kogeneracji [4]. Podstawą do odliczenia są wyłącznie koszty kwalifikowane, wymienione szczegółowo w przepisach.

Wysokość ulgi termomodernizacyjnej – aktualne limity

Maksymalna kwota, jaką można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej, to 53 000 zł na osobę [1][2][4]. Jeżeli dom stanowi własność małżeństwa, a oboje współwłaściciele ponoszą wydatki i rozliczają się indywidualnie, łączny limit rośnie do 106 000 zł [1][2].

Taki poziom odliczenia obejmuje sumę wszystkich kwalifikowanych wydatków poniesionych na podwyższenie efektywności energetycznej domu. Limit dotyczy jednej inwestycji, nie jest możliwe wielokrotne rozliczanie tej samej kwoty w różnych latach, choć niewykorzystanej części odliczenia można użyć do 6 lat podatkowych, licząc od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek [2][4].

Jakie wydatki podlegają uldze termomodernizacyjnej?

Do wydatków, które właściciel domu może odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zaliczają się: materiały budowlane służące do ocieplenia budynku, koszty robót termomodernizacyjnych, zakup i montaż okien oraz drzwi o wysokich parametrach energetycznych, wymiana lub modernizacja systemów grzewczych na bardziej efektywne [4][1].

Od 2025 roku katalog ten został rozszerzony o magazyny energii i ciepła. Tym samym, wydatki na ich zakup i montaż kwalifikują się do ulgi nawet wtedy, gdy nie stanowią elementu instalacji OZE [1][3]. Pozostałe koszty objęte ulgą to instalacje fotowoltaiczne, pompy ciepła, likwidacja starych nieefektywnych źródeł ciepła, czy przyłączanie do sieci ciepłowniczej [4][5].

Jak skorzystać z ulgi – krok po kroku

Mechanizm skorzystania z ulgi jest oparty na kilku etapach: właściciel domu ponosi wydatki na inwestycje termomodernizacyjne, gromadzi dowody wydatków (faktury), a następnie odlicza sumę kwalifikowanych kosztów w swoim rocznym zeznaniu PIT [2][5].

Wysokość przysługującej ulgi zależy od faktycznie poniesionych kwalifikowanych wydatków oraz limitu, który nie może być przekroczony. Odliczenie dotyczy wyłącznie podstawy opodatkowania, co ma istotny wpływ na sposób rozliczenia podatku [1][2].

Zmiany w uldze termomodernizacyjnej od 2025 roku

Od 2025 roku, zgodnie z nowelizacją rozporządzenia Ministra Rozwoju i Technologii oraz wyjaśnieniami Ministerstwa Finansów, do wydatków objętych ulgą termomodernizacyjną dołączyły magazyny energii i ciepła [1][3]. Nowe przepisy pozwalają odliczyć koszty magazynów zakupionych samodzielnie, co daje podatnikom większą elastyczność przy planowaniu inwestycji.

Jednocześnie nie uległa zmianie maksymalna wysokość odliczenia – pozostaje na poziomie 53 000 zł na osobę i 106 000 zł na małżeństwo współwłaścicieli. Pozostałe zasady rozliczenia i przepisy dotyczące procedury pozostają bez zmian [1][2][3].

Podsumowanie – ile wynosi ulga termomodernizacyjna i komu przysługuje?

Ulga termomodernizacyjna to realne wsparcie finansowe dla właścicieli domów jednorodzinnych, podnoszących efektywność energetyczną swoich nieruchomości. Odliczeniu od podstawy opodatkowania podlegają wydatki mieszczące się w limicie: 53 000 zł na osobę lub 106 000 zł dla małżeństwa [1][2][5].

Warunkiem skorzystania z ulgi jest poniesienie kwalifikowanych wydatków na podstawie przepisów oraz właściwe udokumentowanie poniesionych kosztów. Od 2025 roku zakres ulgi obejmuje także magazyny energii i ciepła, co zwiększa jej atrakcyjność dla inwestorów [1][3].

Źródła:

• [1] https://www.inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000006825399,Ulga-termomodernizacyjna-co-sie-zmienilo-od-2025-roku.html
• [2] https://www.pit.pl/aktualnosci/ulga-termomodernizacyjna-2025-wazne-zmiany-i-objasnienia-ministerstwa-finansow-1011393
• [3] https://www.podatnik.info/publikacje/ulga-termomodernizacyjna-2025-zmiany-co-warto-wiedziec,647931
• [4] https://www.pitax.pl/wiedza/mniejsze-podatki/ulga-termomodernizacyjna/
• [5] https://www.otovo.pl/blog/ulga-termomodernizacyjna-fotowoltaike/